PAGE4s店汽車銷售行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范4S店汽車銷售行業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本4S店汽車銷售企業(yè)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，涵蓋汽車銷售、售后服務(wù)、配件供應(yīng)、信息反饋等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）人員配備財(cái)務(wù)部門配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（含備查賬簿）、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理登記手續(xù)，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投入等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時(shí)、節(jié)約的原則，確保資金來源的合法性和可靠性。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的審批程序和責(zé)任，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應(yīng)實(shí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部管理制度，明確資金結(jié)算崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理。（四）資金預(yù)算1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，明確資金收支的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時(shí)間安排。3.加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和評(píng)價(jià)，為公司決策提供依據(jù)。五、銷售財(cái)務(wù)管理（一）銷售合同管理1.銷售合同是公司銷售業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)銷售合同的簽訂、審核、執(zhí)行和管理。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括汽車型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)歸檔保管，并跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）銷售收入確認(rèn)1.銷售收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售折扣、折讓應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，沖減銷售收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。六、采購(gòu)財(cái)務(wù)管理（一）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)合同是公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)合同的簽訂、審核、執(zhí)行和管理。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括汽車配件、設(shè)備等的型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)歸檔保管，并跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）采購(gòu)成本控制1.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的控制，建立采購(gòu)成本分析制度，定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.采購(gòu)部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過程的監(jiān)督和管理，防止采購(gòu)過程中的腐敗行為，確保采購(gòu)成本的真實(shí)性和合理性。（三）應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付等情況。2.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，確保按時(shí)足額支付貨款。3.與供應(yīng)商保持良好的溝通，及時(shí)解決應(yīng)付賬款支付過程中存在的問題，維護(hù)公司的良好信譽(yù)。七、庫(kù)存財(cái)務(wù)管理（一）庫(kù)存管理原則1.公司應(yīng)建立健全庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品、配件等的管理，確保庫(kù)存安全、完整。2.庫(kù)存管理應(yīng)遵循先進(jìn)先出、分類存放、定期盤點(diǎn)等原則，防止庫(kù)存積壓和變質(zhì)。（二）庫(kù)存核算1.庫(kù)存商品、配件等應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算。發(fā)出庫(kù)存商品、配件等應(yīng)采用加權(quán)平均法等方法確定其實(shí)際成本。2.定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的庫(kù)存應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（三）庫(kù)存減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行檢查，如有跡象表明庫(kù)存可能發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提庫(kù)存減值準(zhǔn)備。2.庫(kù)存減值準(zhǔn)備應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)算和計(jì)提，確保計(jì)提金額的合理性和準(zhǔn)確性。八、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合國(guó)家稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行自查，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰。十、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，全面、系統(tǒng)地評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保審計(jì)結(jié)果的真