PAGE宜尚酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范宜尚酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于宜尚酒店及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和流程。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與酒店經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和稅務(wù)申報(bào)等工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和分析，提供財(cái)務(wù)決策支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作順利開展。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納等工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場需求、成本費(fèi)用、資金狀況等因素。3.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求，提交本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（如客房成本、餐飲成本、人力成本等）、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，提出調(diào)整意見。2.預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)酒店管理層審批。3.酒店管理層根據(jù)酒店整體經(jīng)營情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）客房收入管理1.客房預(yù)訂應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無誤。2.前臺應(yīng)及時(shí)辦理入住和退房手續(xù)，準(zhǔn)確記錄客人信息和消費(fèi)情況。3.客房收入應(yīng)按照實(shí)際入住天數(shù)和房價(jià)進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)對客房押金的管理，及時(shí)退還客人押金。（二）餐飲收入管理1.餐廳應(yīng)建立完善的點(diǎn)餐、結(jié)賬流程，確保餐飲服務(wù)的規(guī)范和高效。2.準(zhǔn)確記錄客人的點(diǎn)餐信息和消費(fèi)金額，及時(shí)開具發(fā)票。3.加強(qiáng)對餐飲原材料采購和成本控制，提高餐飲毛利率。4.定期對餐飲收入進(jìn)行分析，找出存在的問題并采取改進(jìn)措施。（三）其他收入管理1.酒店的其他收入，如會議室租賃收入、商務(wù)中心收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)對其他收入項(xiàng)目的合同管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。3.定期對其他收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.客房成本包括客房用品、水電費(fèi)、清潔用品等。建立客房用品采購制度和庫存管理制度，合理控制庫存水平，降低采購成本。加強(qiáng)對客房水電費(fèi)的管理，采取節(jié)能措施，降低能耗。2.餐飲成本包括食材采購成本、調(diào)料成本、餐具成本等。建立食材采購供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)對餐飲成本的核算和分析，嚴(yán)格控制食材浪費(fèi)。3.其他成本如工程維修成本、設(shè)備采購成本等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。建立成本控制責(zé)任制度。（二）費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)對辦公費(fèi)用的管理，合理配置辦公用品，降低辦公成本。2.銷售費(fèi)用包括營銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、促銷費(fèi)用等。制定銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用投入的效益。加強(qiáng)對營銷活動的策劃和執(zhí)行，提高營銷效果。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，減少不必要的手續(xù)費(fèi)支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保賬款及時(shí)收回。對逾期賬款采取有效的催收措施，必要時(shí)通過法律手段解決。3.存貨包括客房用品、餐飲原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)酒店經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收和登記，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)。合理安排固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。4.固定資產(chǎn)處置對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得酒店的無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。按照相關(guān)規(guī)定取得無形資產(chǎn)，并進(jìn)行登記和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對和調(diào)整，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.對籌集的資金進(jìn)行合理安排和使用，確保資金安全和效益。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于酒店經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，提高資金結(jié)算效率。3.定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)酒店管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為酒店決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等）、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。3.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對酒店