PAGE市政園林工程類財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范市政園林工程類公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬各項(xiàng)目組在市政園林工程業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和可比性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)成本控制和預(yù)算管理，參與項(xiàng)目成本核算和預(yù)算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算、預(yù)算管理等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和市政園林工程行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行整理、分類，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算、損益結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并履行審批手續(xù)。資金支出審批流程如下：經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明用途、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)人員審核，核對(duì)票據(jù)合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等。公司負(fù)責(zé)人審批，重大資金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。（三）資金監(jiān)控1.設(shè)置資金監(jiān)控指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，定期進(jìn)行分析和監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.市政園林工程成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.直接成本人工成本：包括項(xiàng)目施工人員的工資、獎(jiǎng)金津貼等。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入項(xiàng)目成本。材料成本：指項(xiàng)目施工過(guò)程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件等。根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，按照實(shí)際成本計(jì)入項(xiàng)目成本。機(jī)械成本：包括施工機(jī)械的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生額或分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本。2.間接成本項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各項(xiàng)目成本。3.期間費(fèi)用管理費(fèi)用：包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。直接計(jì)入當(dāng)期損益。銷售費(fèi)用：包括銷售部門人員工資、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等。直接計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本預(yù)算管理，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化施工方案，合理安排施工進(jìn)度，降低施工成本。4.加強(qiáng)材料采購(gòu)管理，控制材料采購(gòu)成本，合理儲(chǔ)備材料，減少浪費(fèi)。5.嚴(yán)格控制間接費(fèi)用支出，壓縮不必要的開支。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等；專門決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)水平。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.稅務(wù)資料：包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。5.其他財(cái)務(wù)資料：如財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議等。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理要求進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善存放。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，一