PAGE國防科工局項目財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國防科工局項目的財務(wù)管理，確保項目資金的合理使用、安全高效運(yùn)作，保障項目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)國防科工事業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，適應(yīng)國防科工項目特點(diǎn)，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）適用范圍本制度適用于國防科工局管理的各類科研項目、工程項目、專項任務(wù)等項目的財務(wù)管理活動，包括項目的預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財務(wù)決算、財務(wù)監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和國防科工局相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑张鷾?zhǔn)的項目預(yù)算用途使用，不得擅自改變資金用途，確保資金用于項目相關(guān)的科研、生產(chǎn)、建設(shè)等活動。3.預(yù)算管理原則實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整，確保項目預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和執(zhí)行效率。4.效益原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本核算和控制，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)項目目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的有機(jī)統(tǒng)一。5.風(fēng)險防控原則建立健全財務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，加強(qiáng)對項目財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，確保項目財務(wù)安全。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)項目任務(wù)書、科研計劃、工程建設(shè)規(guī)劃等相關(guān)文件，結(jié)合項目實(shí)際需求和以往項目經(jīng)驗(yàn)，參考國家和行業(yè)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額，編制項目預(yù)算。2.編制內(nèi)容項目預(yù)算應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用是指在項目實(shí)施過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、其他支出等。間接費(fèi)用是指承擔(dān)項目任務(wù)的單位為組織和實(shí)施項目而發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的費(fèi)用，主要包括承擔(dān)單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績效支出等。3.編制流程項目承擔(dān)單位應(yīng)按照國防科工局規(guī)定的時間和要求，組織編制項目預(yù)算，經(jīng)內(nèi)部審核后報送國防科工局。國防科工局對報送的預(yù)算進(jìn)行審核，必要時組織專家評審，根據(jù)審核意見或評審結(jié)果對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整完善，下達(dá)項目預(yù)算批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)預(yù)算項目承擔(dān)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國防科工局批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)國防科工局批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制項目承擔(dān)單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，應(yīng)采取有效措施加以督促和推進(jìn)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)管理根據(jù)項目實(shí)施進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排資金支出，確保資金及時足額到位，避免資金閑置或浪費(fèi)。同時，要嚴(yán)格控制預(yù)算支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形在項目實(shí)施過程中，因項目任務(wù)調(diào)整、技術(shù)方案變更、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算確需調(diào)整的，項目承擔(dān)單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)項目承擔(dān)單位內(nèi)部審核后，報國防科工局審批。國防科工局根據(jù)項目實(shí)際情況進(jìn)行審核，必要時組織專家論證，對符合規(guī)定的調(diào)整申請予以批復(fù)。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道項目資金主要來源于國防科工局撥款、國家財政專項支持、項目承擔(dān)單位自籌等渠道。項目承擔(dān)單位應(yīng)積極拓寬資金籌集渠道，確保項目資金足額到位。2.籌集管理項目承擔(dān)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和國防科工局要求，加強(qiáng)對資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)、安全可靠。對自籌資金，應(yīng)明確資金來源、金額、到位時間等，并提供相關(guān)證明材料。（二）資金使用1.使用范圍項目資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的用途使用，用于項目相關(guān)的科研、生產(chǎn)、建設(shè)等活動。不得將項目資金用于與項目無關(guān)的支出，不得截留、挪用、擠占項目資金。2.審批流程項目資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。一般支出由項目負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)項目承擔(dān)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報國防科工局備案。3.支付方式項目資金支付應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)管理要求，采用適當(dāng)?shù)闹Ц斗绞健Ψ蠂鴰旒兄Ц稐l件的項目，應(yīng)按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)；對不符合國庫集中支付條件的項目，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金支付安全、規(guī)范。（三）資金核算1.核算要求項目承擔(dān)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和國防科工局相關(guān)規(guī)定，對項目資金進(jìn)行獨(dú)立核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法根據(jù)項目特點(diǎn)和財務(wù)管理要求，采用適當(dāng)?shù)臅嫼怂惴椒?，對項目成本、費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計算項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。3.財務(wù)報告項目承擔(dān)單位應(yīng)定期編制項目財務(wù)報告，如實(shí)反映項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本效益情況等。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)內(nèi)部審計后報送國防科工局。四、成本管理（一）成本核算對象以單個項目為成本核算對象，對項目實(shí)施過程中發(fā)生的各項費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算，準(zhǔn)確計算項目成本。（二）成本核算內(nèi)容包括項目直接費(fèi)用和間接費(fèi)用中與成本核算對象相關(guān)的部分。直接費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計入項目成本，間接費(fèi)用應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆嬋腠椖砍杀?。（三）成本控制措?.制定成本控制目標(biāo)在項目預(yù)算編制階段，根據(jù)項目任務(wù)和要求，結(jié)合市場價格和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的成本控制目標(biāo)，并將成本控制目標(biāo)分解到項目實(shí)施的各個環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本過程控制在項目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，加強(qiáng)對設(shè)備采購、材料采購、勞務(wù)支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本控制。建立成本預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本偏差問題。3.開展成本分析與考核定期對項目成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。建立成本考核制度，對項目成本控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與項目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的績效掛鉤。五、財務(wù)決算（一）決算編制1.編制依據(jù)項目完成后，項目承擔(dān)單位應(yīng)按照國防科工局規(guī)定的時間和要求，根據(jù)項目預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)核算資料等，編制項目財務(wù)決算報告。決算報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項目資金使用情況和財務(wù)狀況。2.編制內(nèi)容項目財務(wù)決算報告應(yīng)包括決算報表、決算說明書等。決算報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、項目支出明細(xì)表等；決算說明書應(yīng)詳細(xì)說明項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務(wù)管理情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。（二）決算審核1.內(nèi)部審核項目承擔(dān)單位應(yīng)組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對項目財務(wù)決算報告進(jìn)行審核，確保決算報告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、成本核算準(zhǔn)確性等方面。2.外部審核國防科工局將組織對項目財務(wù)決算報告進(jìn)行審核，必要時委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。外部審核將重點(diǎn)審查項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務(wù)管理規(guī)范性等方面，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（三）決算批復(fù)國防科工局根據(jù)審核結(jié)果，對項目財務(wù)決算報告進(jìn)行批復(fù)。項目承擔(dān)單位應(yīng)按照批復(fù)意見進(jìn)行整改，確保項目財務(wù)管理工作規(guī)范有序。六、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.國防科工局監(jiān)督國防科工局負(fù)責(zé)對項目財務(wù)管理工作進(jìn)行全面監(jiān)督，制定監(jiān)督檢查計劃，組織開展定期或不定期的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改要求，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.項目承擔(dān)單位內(nèi)部監(jiān)督項目承擔(dān)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對項目財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對項目財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容主要包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、成本核算準(zhǔn)確性、財務(wù)決算真實(shí)性等方面。重點(diǎn)檢查項目資金是否?？顚Ｓ?、是否存在截留挪用擠占現(xiàn)象、是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度、是否按照規(guī)定進(jìn)行成本核算和財務(wù)決算等。2.監(jiān)督方式采用日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合等方式。日常監(jiān)督通過對項目財務(wù)報表、財務(wù)報告等資料的審核分析，及時發(fā)現(xiàn)問題；專項檢查針對重點(diǎn)項目、重點(diǎn)環(huán)節(jié)或存在問題較多的項目進(jìn)行深入檢查；現(xiàn)場檢查通過實(shí)地查看項目實(shí)施情況、查閱財務(wù)資料等方式，核實(shí)項目財務(wù)管理情況；非現(xiàn)場檢查通過遠(yuǎn)程監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析等手段，對項目財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測。（三）問題處理與整改1.問題處理對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的處理措施。對一般性問題，應(yīng)要求項目承擔(dān)單位限期整改；對嚴(yán)重違規(guī)問題，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.整改落實(shí)項目承擔(dān)單位應(yīng)按照監(jiān)督檢查提出的整改要求，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等，并認(rèn)真組織實(shí)施。整改完成后，應(yīng)及時向國防科工局報送整改報告，接受復(fù)查驗(yàn)收。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃項目承擔(dān)單位應(yīng)根據(jù)項目實(shí)際需求，編制資產(chǎn)購置計劃，明確資產(chǎn)購置的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入項目預(yù)算管理，經(jīng)審批后實(shí)施。2.采購管理按照國家有關(guān)規(guī)定和國防科工局要求，對資產(chǎn)采購進(jìn)行嚴(yán)格管理。采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。加強(qiáng)對采購合同的管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同履行。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用流程，確保資產(chǎn)安全、有效使用。對大型儀器設(shè)備等重要資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和性能檢測。2.資產(chǎn)清查定期對項目資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批項目完成