PAGE小規(guī)模廣告公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模廣告公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[廣告公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和實(shí)施。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后報(bào)公司管理層。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定定期整理、裝訂，妥善保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，查閱后應(yīng)及時(shí)歸還。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，控制現(xiàn)金支出范圍和額度。3.出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.出納應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（三）資金審批與支付1.公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。2.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和方式進(jìn)行，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。五、收入管理（一）廣告業(yè)務(wù)收入1.公司廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)原則為：廣告發(fā)布完成且客戶驗(yàn)收合格后，按照合同金額確認(rèn)收入。2.廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，按照規(guī)定繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)廣告業(yè)務(wù)收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）其他收入公司其他收入包括咨詢服務(wù)收入、設(shè)計(jì)費(fèi)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入，開具發(fā)票，繳納稅費(fèi)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司廣告業(yè)務(wù)成本主要包括廣告制作成本、廣告投放成本等。成本核算應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.廣告制作成本包括原材料采購(gòu)成本、制作人員工資、設(shè)備折舊等；廣告投放成本包括媒體投放費(fèi)用、廣告代理費(fèi)等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛增或虛減成本。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.報(bào)銷金額應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理特批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。（三）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊原因需要超預(yù)算支出，應(yīng)提前辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.在公司成立后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求定期進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)每年編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，整改情況應(yīng)跟蹤落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。3.外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并向股東披露。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2