PAGE京東通信財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范京東通信的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于京東通信及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為決策提供依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，合理計算各期損益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。3.財務(wù)人員應(yīng)保持職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險控制。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納，負(fù)責(zé)發(fā)票管理。參與財務(wù)審計和內(nèi)部檢查工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為財務(wù)核算的基本準(zhǔn)則。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目體系。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門提交原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門。2.會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末，會計人員進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層和上級主管部門。（四）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。4.財務(wù)報告經(jīng)審計后，報公司管理層和上級主管部門。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。4.進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行相關(guān)程序。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.各項費用支出應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付安全。（三）資金審批1.建立分級資金審批制度，明確各級審批權(quán)限。2.一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批。3.重大資金支出由公司管理層集體決策審批。4.資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保審批的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強資金流動性管理，確保公司資金鏈安全。3.合理控制資金負(fù)債率，防范債務(wù)風(fēng)險。4.定期對資金風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，制定應(yīng)對措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤點和核對，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符，并合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和一致性。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的最大化。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和核算。2.按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷的合理性和準(zhǔn)確性。3.加強無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理歸集和分配成本費用。2.成本費用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。（二）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項成本。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、銷售傭金、運輸費等，核算產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的各項費用。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等，核算公司行政管理部門發(fā)生的各項費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出（收入）、手續(xù)費等，核算公司籌集資金和使用資金過程中發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制成本費用預(yù)算。2.加強成本費用的日常控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，查找成本費用管理中的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。七財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，保障公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：建立相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序，確保各項業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強對公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行盤點和清查。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)績效進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作效率和效益。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用，按時進(jìn)行納稅申報，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，對重大稅務(wù)事項進(jìn)行專項評估和分析，制定應(yīng)對措施。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)處罰。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機構(gòu)在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展內(nèi)部審計工作。（二）內(nèi)部審計職責(zé)1.對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.對公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。3.對公司資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計。4.對公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價。5.對公司重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行審計監(jiān)督。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題。（四）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)