PAGE船舶行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范船舶行業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。2.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的填制、審核和保管。進行成本核算和費用控制，提供成本分析報告。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）船舶銷售收入1.船舶銷售應(yīng)按照合同約定的價格和結(jié)算方式進行收款。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本送交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)，并及時進行賬務(wù)處理。（二）船舶租賃收入1.船舶租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式收取租金。2.租賃部門應(yīng)定期與承租人核對租金結(jié)算情況，并將結(jié)算清單送交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃合同和租金結(jié)算清單，確認(rèn)租賃收入的實現(xiàn)，并及時進行賬務(wù)處理。（三）其他收入1.公司的其他收入包括利息收入、手續(xù)費收入、營業(yè)外收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行確認(rèn)和計量，并及時入賬。五、成本費用管理（一）成本核算1.船舶行業(yè)的成本主要包括船舶建造成本、船舶運營成本等。2.成本核算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。3.成本核算方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并保持相對穩(wěn)定。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立費用控制制度，對各項費用進行嚴(yán)格控制。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進行分析，提出改進措施，降低費用水平。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。2.成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成和變動趨勢進行分析。3.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進成本費用管理的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付的安全。4.銀行存款管理應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。5.其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、輔助材料、備品備件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照采購計劃進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。4.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨安全。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司發(fā)展需要。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行核算和管理。其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債管理流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。公司應(yīng)加強流動負(fù)債的管理，合理安排資金，確保按時足額償還債務(wù)。（二）非流動負(fù)債管理非流動負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等。公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定非流動負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保非流動負(fù)債的安全性和合理性。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準(zhǔn)確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。（二）利潤分配公司的利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，確保財務(wù)報告的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層、股東和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面分析。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，確保預(yù)算的執(zhí)行和