PAGE空調門店財務制度一、總則（一）目的為加強本空調門店財務管理，規(guī)范財務行為，確保門店財務工作有序進行，提高經濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本門店實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本空調門店全體員工及與門店財務相關的各項經濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映門店財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋門店財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務工作及時處理，財務信息及時反饋，以便為決策提供依據(jù)。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低經營成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責門店的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業(yè)知識，負責全面管理財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，協(xié)調與其他部門的財務關系。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務信息準確無誤。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。（三）人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門完成各項財務工作任務，制定財務人員崗位職責和考核辦法。參與門店重大經營決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。負責財務預算、成本控制、資金管理等工作，確保門店財務狀況良好。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護門店合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。定期進行財務分析，為門店經營管理提供財務數(shù)據(jù)和建議。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責遵循現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金安全。嚴格按照銀行結算制度，辦理銀行存款收付業(yè)務，及時與銀行對賬。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。三、財務工作流程（一）資金籌集與管理1.資金籌集根據(jù)門店經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東投資等。辦理資金籌集相關手續(xù)，簽訂借款合同或投資協(xié)議，明確各方權利義務。2.資金管理建立健全資金管理制度，加強資金內部控制，確保資金安全。合理安排資金使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）采購與付款流程1.采購申請各部門根據(jù)業(yè)務需要填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息。采購申請單經部門負責人審核簽字后，提交給采購部門。2.采購審批采購部門收到采購申請單后，進行市場調研，選擇合適的供應商，并填寫采購合同審批表。采購合同審批表經采購部門負責人、財務負責人、門店負責人審批簽字后，簽訂采購合同。3.采購執(zhí)行采購部門按照采購合同要求，組織采購活動，確保采購物品按時、按質到貨。采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費等費用，由采購部門負責審核報銷。4.驗收入庫采購物品到貨后，倉庫管理人員負責驗收，核對物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量等信息。驗收合格后，倉庫管理人員填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。5.付款結算財務部門根據(jù)采購合同和入庫單核對無誤后，辦理付款手續(xù)。付款方式可采用支票、匯票、電匯等，確保付款安全、及時。（三）銷售與收款流程1.銷售報價銷售人員根據(jù)客戶需求，提供空調產品報價，注明產品型號、價格、優(yōu)惠政策等信息。銷售報價經銷售部門負責人審核簽字后，報送給客戶。2.銷售合同簽訂客戶接受銷售報價后，雙方簽訂銷售合同，明確產品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同經銷售部門負責人、財務負責人、門店負責人審批簽字后生效。3.發(fā)貨與配送倉庫管理人員根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，填寫出庫單，辦理出庫手續(xù)。物流部門負責將空調產品配送給客戶，并及時反饋配送信息。4.收款管理財務部門負責跟蹤銷售款項回收情況，及時與客戶溝通催款。客戶付款后，財務部門開具收款收據(jù)或發(fā)票，進行賬務處理。（四）成本費用核算與控制1.成本核算確定成本核算對象，如空調產品型號、批次等。歸集和分配成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。計算產品成本，定期編制成本報表，為成本分析和控制提供依據(jù)。2.費用控制制定費用預算，明確各項費用開支標準和范圍。嚴格控制費用支出，對費用報銷進行審核，確保費用支出合理合規(guī)。定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。（五）財務報表編制與分析1.財務報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，報表編制人員應簽字蓋章確認。2.財務報表分析對財務報表數(shù)據(jù)進行分析，了解門店財務狀況和經營成果。分析指標包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。撰寫財務分析報告，為門店管理層提供決策支持。四、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，財務部門組織各部門編制下一年度財務預算。各部門根據(jù)門店經營目標和業(yè)務計劃，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成門店年度財務預算草案。門店年度財務預算草案經門店負責人審核后，提交給董事會審議批準。2.月度預算編制每月末，各部門根據(jù)年度預算分解編制下一月度預算執(zhí)行計劃。財務部門對各部門月度預算執(zhí)行計劃進行審核和匯總，形成門店月度財務預算執(zhí)行計劃。門店月度財務預算執(zhí)行計劃經門店負責人批準后下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織經營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時進行調整和糾正，確保預算的嚴肅性。（三）預算調整1.當出現(xiàn)重大經營政策調整、市場環(huán)境變化等因素，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請經財務部門審核、門店負責人審批后，報董事會審議批準。3.財務部門根據(jù)批準的預算調整方案，對預算進行調整，并及時通知各部門執(zhí)行。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)門店實際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）存貨管理1.存貨采購制定存貨采購計劃，合理控制存貨庫存水平。對存貨采購進行嚴格的供應商評估和選擇，確保采購質量。2.存貨驗收建立存貨驗收制度，對采購到貨的存貨進行嚴格驗收。驗收內容包括數(shù)量、質量、規(guī)格等，確保存貨符合要求。3.存貨保管加強存貨保管，建立存貨保管臺賬，定期盤點存貨。對存貨進行分類存放，確保存貨安全完整。4.存貨發(fā)出按照先進先出、加權平均等方法計算存貨發(fā)出成本。建立存貨發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出手續(xù)齊全。（三）固定資產管理1.固定資產購置根據(jù)門店經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應進行可行性研究和論證，確保投資效益。2.固定資產驗收固定資產到貨后，組織相關部門進行驗收，核對固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量等信息。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續(xù)。3.固定資產折舊按照國家規(guī)定選擇合適的固定資產折舊方法，計提固定資產折舊。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。4.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。六、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務申報。2.按時繳納各項稅款，不得拖欠稅款，確保門店稅務合規(guī)。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低門店稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃效果。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題，避免稅務處罰。七、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督。2.對財務收支、資金使用、資產管理等進行定期檢查和不定期抽查，確保財務工作規(guī)范。（二）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對門店財務狀況和經營成果進行審計。2.內部審計內容包括財務報表審計、預算執(zhí)行審計、內部控制審計等。3.內部審計人員應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。八、財務檔案管理（一）檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類歸檔，編制檔案目錄。（三）檔案保管與查