PAGE園區(qū)管委會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范園區(qū)管委會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障園區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合園區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于園區(qū)管委會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各企事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋園區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置園區(qū)管委會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)園區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)園區(qū)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制園區(qū)年度預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，爭(zhēng)取政策支持。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.園區(qū)各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合園區(qū)財(cái)力狀況，提出園區(qū)年度預(yù)算草案，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.園區(qū)年度預(yù)算草案經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.園區(qū)各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，確保園區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，園區(qū)各部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)編制本部門的決算報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的決算報(bào)表進(jìn)行匯總、審核，編制園區(qū)年度決算報(bào)告，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.園區(qū)年度決算報(bào)告經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍園區(qū)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立收入監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)園區(qū)收入情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、支出管理（一）支出范圍園區(qū)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，明確審批權(quán)限和審批程序。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員辦理支付手續(xù)。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，編制項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由項(xiàng)目實(shí)施部門按照項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，辦理支付手續(xù)。3.大額支出一次性支出超過[X]元的，應(yīng)當(dāng)由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批通過后，由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立支出監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)園區(qū)支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查支出的合法性、合規(guī)性和效益性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類園區(qū)資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批通過后，由采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由采購(gòu)部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。3.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)登記與入賬1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息。（五）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍園區(qū)負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)負(fù)債管理規(guī)定，確保負(fù)債合法合規(guī)。3.加強(qiáng)負(fù)債核算與監(jiān)督，及時(shí)掌握負(fù)債情況。（三）負(fù)債審批程序1.各部門因工作需要借入款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)提出借款申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批通過后，由財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。（四）負(fù)債償還1.借款部門應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的還款期限和還款方式，及時(shí)足額償還借款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)借款償還情況進(jìn)行檢查，督促借款部門按時(shí)償還借款。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)園區(qū)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.園區(qū)管委會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)園區(qū)財(cái)