PAGE藝術(shù)團公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范藝術(shù)團公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于藝術(shù)團公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。4.加強成本費用控制，制定成本費用預算，監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況。5.負責公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.稅務(wù)管理，依法納稅申報，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。7.財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等檔案資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。加強成本費用控制，組織成本費用核算和分析，提出降低成本費用的措施。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本費用核算和分析，提供成本費用控制建議。負責財務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔財務(wù)憑證、賬簿等資料。完成領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放等。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連續(xù)性。2.會計政策和會計估計方法的變更，應(yīng)當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目的使用應(yīng)當符合規(guī)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的登記應(yīng)當及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理需要，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)當真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)當相互勾稽。財務(wù)報表應(yīng)當經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)當遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。3.加強對資金籌集過程的管理，嚴格按照規(guī)定程序辦理籌資手續(xù)，防范籌資風險。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)當符合公司預算和財務(wù)管理制度規(guī)定，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.加強對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證真實、合法、有效。3.定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保資金結(jié)算準確無誤。（四）資金安全1.加強資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。2.嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。3.加強銀行賬戶管理，定期更換銀行賬戶密碼，防范銀行賬戶資金被盜用風險。4.對重要資金支付實行雙人操作制度，確保資金支付安全。五、成本費用管理（一）成本費用預算1.每年年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，編制成本費用預算。2.成本費用預算應(yīng)當涵蓋公司所有成本費用項目，包括直接成本、間接成本、期間費用等。3.成本費用預算應(yīng)當經(jīng)過公司管理層審核批準，并分解到各部門、各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。（二）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司成本費用核算辦法，對成本費用進行核算。2.成本費用核算應(yīng)當準確、及時，反映公司成本費用實際發(fā)生情況。3.加強對成本費用核算的監(jiān)督和檢查，確保成本費用核算符合規(guī)定。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用預算，杜絕不合理支出。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。（四）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因和趨勢。2.通過成本費用分析，為公司決策提供成本費用控制建議，促進公司降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項設(shè)置應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等明細科目，對應(yīng)收款項進行核算。加強應(yīng)收款項管理，定期對應(yīng)收款項進行清理和催收，防范壞賬風險。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要和預算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要和預算安排，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司實際需要。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司無形資產(chǎn)攤銷政策，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整。（二）稅款繳納1.按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納合法、合規(guī)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當遵循成本效益原則，不得損害公司利益。（四）稅務(wù)風險管理1.建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。2.及時關(guān)注國家稅收法律法規(guī)政策變化，調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)當真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)當相互勾稽。財務(wù)報告應(yīng)當經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.通過財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持，提出改進建議和措施。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)當及時對財務(wù)資料進行整理，確保資料完整、規(guī)范。2.按照規(guī)定期限將財務(wù)資料歸檔，建立財務(wù)檔案目錄，便于查閱和管理。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)當妥善保管，確保檔案安全。2.嚴格財務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)批準，不得查閱財務(wù)檔案。如需查閱，應(yīng)當辦理查