PAGE私企現(xiàn)金收入財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范私企現(xiàn)金收入的管理，確?，F(xiàn)金收入的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)入賬，防止現(xiàn)金流失和舞弊行為，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，保障公司財(cái)產(chǎn)安全。2.適用范圍本制度適用于本私企及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金收入管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收入的記錄和核算必須準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符。及時(shí)性原則：現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行或進(jìn)行其他合規(guī)處理，不得拖延。安全性原則：采取有效措施確保現(xiàn)金的安全保管，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。二、現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品收入向客戶銷售各類產(chǎn)品所取得的現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)銷業(yè)務(wù)。銷售退回或折讓涉及的現(xiàn)金退款。2.提供勞務(wù)收入為客戶提供勞務(wù)服務(wù)所收取的現(xiàn)金報(bào)酬，如咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等。勞務(wù)收入的預(yù)收款項(xiàng)在實(shí)際提供勞務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金收入。3.租金收入出租公司自有房產(chǎn)、設(shè)備等資產(chǎn)所獲得的現(xiàn)金租金。租金收入的預(yù)收款項(xiàng)在租賃期間按規(guī)定轉(zhuǎn)為現(xiàn)金收入。4.其他業(yè)務(wù)收入如處置廢舊物資收入、罰款收入等其他與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收入。5.營業(yè)外收入接受捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助等非經(jīng)常性的現(xiàn)金收入。三、現(xiàn)金收入流程1.收款環(huán)節(jié)銷售收款銷售人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確收款方式和時(shí)間。對(duì)于現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)，銷售人員應(yīng)向客戶開具銷售發(fā)票，并在發(fā)票上注明“現(xiàn)金收訖”字樣。銷售人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將現(xiàn)金與發(fā)票記賬聯(lián)一同交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到銷售人員交來的現(xiàn)金和發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行初步核對(duì)，檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，現(xiàn)金金額與發(fā)票金額是否一致。勞務(wù)收款提供勞務(wù)服務(wù)的部門在完成勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)與客戶結(jié)算款項(xiàng)。對(duì)于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，應(yīng)向客戶開具收款收據(jù)，并注明勞務(wù)內(nèi)容、金額等信息。收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將現(xiàn)金和收款收據(jù)記賬聯(lián)交予財(cái)務(wù)部門。租金收款負(fù)責(zé)租金收取的人員應(yīng)按照租賃合同約定的時(shí)間和金額向租戶收取租金。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具租金發(fā)票或收款收據(jù)。收取的現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)應(yīng)及時(shí)交予財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)和入賬。其他收款在取得其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定開具相應(yīng)的票據(jù)，如收款收據(jù)、發(fā)票等，并及時(shí)將現(xiàn)金交予財(cái)務(wù)部門。2.現(xiàn)金繳存財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來源、金額等信息。將現(xiàn)金與現(xiàn)金繳款單核對(duì)無誤后，一同送存開戶銀行，并取得銀行蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳款回單。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收入相關(guān)票據(jù)（如發(fā)票、收款收據(jù)等）和現(xiàn)金繳款回單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收入的日期、金額、來源、對(duì)應(yīng)科目等信息，編制記賬憑證。將記賬憑證及時(shí)登記入賬，確?，F(xiàn)金收入在財(cái)務(wù)賬簿中得到準(zhǔn)確反映。四、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制1.崗位分離現(xiàn)金收入的收取、繳存、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同的人員負(fù)責(zé)，不得由一人兼任。銷售人員不得兼任收款工作，收款人員不得兼任賬務(wù)處理工作。2.授權(quán)審批對(duì)于每一筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)建立嚴(yán)格有效的授權(quán)審批制度。金額較小的現(xiàn)金收入可由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的現(xiàn)金收入（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性，確保審批意見明確、準(zhǔn)確。3.票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售發(fā)票、收款收據(jù)等票據(jù)的管理。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放和核銷，建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、使用情況等信息。開具票據(jù)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)開具后應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)留存，不得隨意銷毀。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)組織，盤點(diǎn)人員至少為兩人。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈或盤虧金額較大的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。5.監(jiān)督檢查公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或指定專人對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收入流程的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性、票據(jù)管理情況、現(xiàn)金盤點(diǎn)情況等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反制度規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、現(xiàn)金收入的風(fēng)險(xiǎn)管理1.現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等?，F(xiàn)金存放應(yīng)選擇安全可靠的地點(diǎn)，如保險(xiǎn)柜等，并確保保險(xiǎn)柜的質(zhì)量和安全性。現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將現(xiàn)金帶出保管場所，不得將現(xiàn)金交由他人代管。2.現(xiàn)金收入不入賬風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離和授權(quán)審批制度，防止收款人員截留現(xiàn)金收入。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，核實(shí)現(xiàn)金收入的真實(shí)性和完整性。3.假幣風(fēng)險(xiǎn)收款人員應(yīng)具備識(shí)別假幣的能力，在收取現(xiàn)金時(shí)認(rèn)真鑒別。如發(fā)現(xiàn)可疑貨幣，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系進(jìn)行鑒定，確認(rèn)為假幣的，應(yīng)按照規(guī)定予以沒收，并向客戶說明情況。加強(qiáng)對(duì)員工的假幣識(shí)別培訓(xùn)，提高員工識(shí)別假幣的技能。六、現(xiàn)金收入相關(guān)人員職責(zé)1.銷售人員職責(zé)負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和時(shí)間。按照規(guī)定向客戶開具銷售發(fā)票，并及時(shí)將現(xiàn)金收入和發(fā)票記賬聯(lián)交予財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對(duì)客戶付款情況，及時(shí)解決收款過程中出現(xiàn)的問題。2.收款人員職責(zé)按照規(guī)定收取現(xiàn)金收入，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章。及時(shí)將收取的現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)交予財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用現(xiàn)金。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)金繳存工作，確?，F(xiàn)金安全及時(shí)繳存銀行。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收入相關(guān)票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金繳存和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助公司內(nèi)部審計(jì)部門或其他監(jiān)督檢查部門對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.部門負(fù)責(zé)人職責(zé)對(duì)本部門現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。按照授權(quán)審批制度對(duì)本部門的現(xiàn)金收入進(jìn)行審批，確保審批意見明確、準(zhǔn)確。配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金收入管理工作，及時(shí)解決本部門在收款過程中出現(xiàn)的問題。5.公司主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)對(duì)公司現(xiàn)金收入管