PAGE紀(jì)念品售賣財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、財務(wù)流程合規(guī)，保障公司資產(chǎn)安全，提高紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及紀(jì)念品售賣的部門及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括但不限于紀(jì)念品的采購、庫存管理、銷售、收款以及相關(guān)財務(wù)核算等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的各項財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作有序進行。效益性原則：在保障財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門負(fù)責(zé)紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的順利開展。2.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)負(fù)責(zé)紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，定期向公司管理層提供財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正或拒絕報銷。協(xié)助制定和完善紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度，參與財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、紀(jì)念品采購財務(wù)規(guī)定1.采購預(yù)算管理紀(jì)念品采購應(yīng)編制年度預(yù)算，由紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場需求、銷售預(yù)測等因素提出采購計劃，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。采購預(yù)算應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、金額等詳細(xì)信息，確保采購資金的合理安排。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化等原因需要調(diào)整采購預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。定期對供應(yīng)商進行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對于不符合要求的供應(yīng)商及時淘汰。3.采購付款管理嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款。付款前，采購人員應(yīng)提交付款申請，附上采購合同、驗收報告等相關(guān)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。對于金額較大的采購項目，應(yīng)實行分期付款或銀行承兌匯票等方式，降低資金支付風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)建立采購付款臺賬，記錄每筆采購業(yè)務(wù)的付款情況，確保付款信息準(zhǔn)確無誤。四、紀(jì)念品庫存管理財務(wù)規(guī)定1.庫存核算方法采用永續(xù)盤存制對紀(jì)念品庫存進行核算，建立庫存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每種紀(jì)念品的出入庫數(shù)量、單價和金額。庫存商品的計價方法應(yīng)保持一致，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更計價方法，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.庫存盤點定期對紀(jì)念品庫存進行盤點，至少每月進行一次實地盤點。盤點工作由財務(wù)部門會同紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)部門共同組織實施。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對庫存實物與庫存明細(xì)賬記錄是否一致，對于盤盈、盤虧的情況應(yīng)及時查明原因，并編制盤點報告。對于盤盈的庫存商品，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后入賬；對于盤虧的庫存商品，應(yīng)根據(jù)不同原因分別進行處理，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時收回賠償款；屬于其他原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷。3.庫存安全管理加強紀(jì)念品庫存的安全管理，設(shè)置專門的倉庫或儲存區(qū)域，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮等設(shè)備。建立庫存保管制度，明確倉庫管理人員的職責(zé)，嚴(yán)格限制非倉庫管理人員進入庫存區(qū)域。倉庫管理人員應(yīng)定期對庫存商品進行檢查，確保庫存商品的安全完整。對于貴重或易損的紀(jì)念品，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨存放、重點監(jiān)控等。五、紀(jì)念品銷售財務(wù)規(guī)定1.銷售價格管理紀(jì)念品銷售價格應(yīng)根據(jù)成本、市場需求、競爭狀況等因素合理制定。銷售價格的制定應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，確保公司的利潤目標(biāo)得以實現(xiàn)。銷售價格一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。如因市場變化等原因需要調(diào)整銷售價格，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時通知相關(guān)部門和客戶。2.銷售收款管理建立健全銷售收款制度，明確收款流程和職責(zé)分工。銷售人員應(yīng)及時與客戶溝通，確保銷售款項的及時收回。對于現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)在銷售現(xiàn)場及時收款，并開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確付款期限和方式。財務(wù)部門應(yīng)定期對賒銷客戶進行信用評估，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對于逾期未收回的款項應(yīng)及時采取催款措施。建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息、收款情況等，確保應(yīng)收賬款信息準(zhǔn)確無誤。3.銷售核算與財務(wù)報表財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，及時、準(zhǔn)確地核算紀(jì)念品銷售收入和成本。銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，銷售成本應(yīng)與銷售收入相匹配。定期編制紀(jì)念品銷售財務(wù)報表，包括銷售收入明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、銷售利潤表等，向公司管理層提供財務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與相關(guān)賬簿記錄一致。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。六、財務(wù)審批流程1.審批原則紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的各項財務(wù)支出應(yīng)遵循審批原則，確保支出的合理性、必要性和合規(guī)性。審批應(yīng)實行分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)的制度，明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限。對于重大財務(wù)支出項目，應(yīng)實行集體決策制度，由公司管理層或相關(guān)決策機構(gòu)進行審議決定。2.審批流程采購審批流程采購人員根據(jù)采購計劃填寫采購申請單，詳細(xì)注明采購品種、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息。采購申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核采購申請的合理性、資金預(yù)算情況等。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司經(jīng)營狀況和資金情況進行審批。審批通過后，采購人員按照采購合同進行采購。付款審批流程采購人員在采購業(yè)務(wù)完成后，根據(jù)合同約定和驗收情況填寫付款申請單，附上采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)憑證。付款申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核付款申請的真實性、合法性、金額準(zhǔn)確性等。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司資金狀況和付款政策進行審批。審批通過后，出納人員按照審批金額進行付款。銷售收款審批流程銷售人員在銷售業(yè)務(wù)完成后，及時將銷售款項收回，并填寫收款日報表，注明收款金額來自的銷售業(yè)務(wù)、客戶信息等。收款日報表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核收款的真實性、準(zhǔn)確性等。財務(wù)部門審核通過后，進行賬務(wù)處理。對于大額收款或特殊收款情況，應(yīng)報公司管理層備案。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、庫存管理、銷售核算等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)進行審計，審查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性等。審計部門應(yīng)出具審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)信息披露的重要依據(jù)，確保公司財務(wù)信息的公開透明。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍紀(jì)念品售賣業(yè)務(wù)的財務(wù)檔案包括但不限于采購合同、銷售合同、發(fā)票、收款收據(jù)、付款憑證、庫存明細(xì)賬、財務(wù)報表、審計報告等各類與財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與保管財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類歸檔，確保檔案資料的整齊有序。建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。對于重要的財務(wù)檔案，應(yīng)實行備份存儲，確保檔案的安全性和完整性。3.檔案查閱與借閱嚴(yán)格限制財務(wù)檔案的查閱和借閱范圍，確需查閱或借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)。查閱或借閱人員應(yīng)填寫查閱或借閱申請表，注明查閱或借閱的目的、內(nèi)容、時間等信息，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱或借閱。查閱或借閱財務(wù)