PAGE進(jìn)項(xiàng)出項(xiàng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司進(jìn)項(xiàng)出項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金收付等涉及進(jìn)項(xiàng)出項(xiàng)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，按時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，不得拖延、積壓，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，規(guī)范財(cái)務(wù)審批、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。二、進(jìn)項(xiàng)管理（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)管理1.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，綜合考慮供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等因素，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行定期評(píng)估和動(dòng)態(tài)管理。要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票等，并確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)際相符。2.采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、付款方式、發(fā)票開(kāi)具等條款。對(duì)于涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票的采購(gòu)合同，應(yīng)明確約定發(fā)票的類(lèi)型、稅率、開(kāi)具時(shí)間等具體要求。3.發(fā)票取得與審核采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核要點(diǎn)如下：發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票號(hào)碼是否連號(hào)，有無(wú)缺聯(lián)、重號(hào)現(xiàn)象。發(fā)票上的開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息是否與公司實(shí)際情況一致。發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)是否與采購(gòu)合同相符，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫(xiě)金額是否一致。發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、合規(guī)。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍與標(biāo)準(zhǔn)明確公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對(duì)于可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)要求員工盡量取得專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.報(bào)銷(xiāo)流程與審批員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。按照公司規(guī)定的審批流程，依次由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)在報(bào)銷(xiāo)審核時(shí)，除審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性外，還應(yīng)審核發(fā)票是否符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要求。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，不得予以報(bào)銷(xiāo)。（三）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與申報(bào)1.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等，發(fā)生用途改變，用于不得抵扣項(xiàng)目的，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。2.進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，準(zhǔn)確填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，如實(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額。申報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)將申報(bào)資料歸檔保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。三、出項(xiàng)管理（一）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)出項(xiàng)管理1.銷(xiāo)售合同簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)明確銷(xiāo)售商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、付款方式、發(fā)票開(kāi)具等條款。根據(jù)客戶(hù)需求和稅務(wù)規(guī)定，確定發(fā)票的類(lèi)型、稅率、開(kāi)具時(shí)間等具體內(nèi)容。對(duì)于一般納稅人客戶(hù)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；對(duì)于小規(guī)模納稅人客戶(hù)或其他不需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的客戶(hù)，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具與管理銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)按照銷(xiāo)售合同約定的內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行操作，包括發(fā)票的填寫(xiě)、打印、蓋章等環(huán)節(jié)。建立發(fā)票開(kāi)具登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶(hù)名稱(chēng)、金額、稅額、發(fā)票類(lèi)型等信息，以便于查詢(xún)和核對(duì)。加強(qiáng)發(fā)票的保管和傳遞，確保發(fā)票安全、及時(shí)送達(dá)客戶(hù)。對(duì)于客戶(hù)退回的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得隨意作廢或丟失。（二）收款管理1.收款方式與流程明確公司的收款方式，包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等，并制定相應(yīng)的收款流程。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款賬戶(hù)信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤到賬。收到款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)收款情況。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，并做好現(xiàn)金日記賬的登記工作。對(duì)于支票收款，應(yīng)按照支票管理規(guī)定進(jìn)行審核、簽收和入賬處理，確保支票的真實(shí)性和有效性。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控和催收工作。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與客戶(hù)核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的余額和賬齡情況，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催收措施。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)協(xié)同銷(xiāo)售部門(mén)查明原因，采取相應(yīng)的處理措施，如與客戶(hù)協(xié)商解決、通過(guò)法律途徑追討等。（三）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.稅務(wù)申報(bào)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，填寫(xiě)各類(lèi)納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)繳納稅款。納稅申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各類(lèi)稅費(fèi)。申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶(hù)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，并取得完稅憑證。建立稅款繳納臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)稅款的繳納日期、金額、稅種等信息，以便于核對(duì)和查詢(xún)。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)憑證編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等信息，并確保摘要簡(jiǎn)潔明了、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章，確保憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期核對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證、實(shí)物資產(chǎn)、往來(lái)款項(xiàng)等，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上加蓋“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”等印章，并結(jié)出余額。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、發(fā)票管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金收付等方面。檢查過(guò)程中，應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并提出改進(jìn)措施。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)公司的稅務(wù)申報(bào)、繳納情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司的財(cái)務(wù)稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類(lèi)、裝訂，并及時(shí)歸檔保存。檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行編號(hào)和存放，便于查找和查閱。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案目錄清單，詳細(xì)記錄檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、存放位置等信息。3.檔案保管與借閱設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全、完整。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案