PAGE家具工廠財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家具工廠的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保工廠的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障工廠的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于家具工廠及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋工廠財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理程序。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工廠財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與工廠的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行成本核算與控制。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。參與工廠重大決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)成本核算與分析，提供成本控制建議。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守工廠財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。3.遵守職業(yè)道德規(guī)范，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映工廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)家具制造行業(yè)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映工廠的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。3.加強(qiáng)財務(wù)報表分析，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、經(jīng)營成果分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工廠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，確保資金來源穩(wěn)定。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行資金支付。重大資金支出應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。3.加強(qiáng)資金安全管理，確保資金收付過程中的安全。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，銀行存款應(yīng)定期核對賬目，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性。3.定期進(jìn)行資金盤點，核對現(xiàn)金、銀行存款等賬目，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費用管理（一）成本核算對象以家具產(chǎn)品為成本核算對象，按照產(chǎn)品品種、批次等分別核算成本。（二）成本項目設(shè)置1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的各種原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費、物料消耗等。（三）成本核算方法采用品種法或分批法進(jìn)行成本核算，根據(jù)實際生產(chǎn)情況選擇合適的核算方法。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。（四）費用管理1.明確費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項費用支出。費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)后報銷。2.對費用進(jìn)行分類核算和分析，定期編制費用報表，分析費用變動原因，采取措施控制不合理費用增長。3.加強(qiáng)對期間費用的管理，如銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，確保費用支出合理、有效。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和工廠實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。七、存貨管理（一）存貨分類存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。（二）存貨采購1.建立存貨采購計劃制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況，合理編制存貨采購計劃。2.采購存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。3.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督，確保采購存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求，防止采購舞弊行為。（三）存貨入庫1.存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進(jìn)行驗收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購合同一致。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫日期等信息。3.入庫單應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門，作為存貨入賬的依據(jù)。（四）存貨發(fā)出1.建立存貨發(fā)出管理制度，根據(jù)生產(chǎn)訂單、銷售訂單等發(fā)出存貨。2.存貨發(fā)出應(yīng)填寫出庫單，注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、領(lǐng)用部門等信息。3.倉庫管理人員應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。（五）存貨盤點1.定期對存貨進(jìn)行盤點，每月至少進(jìn)行一次局部盤點，每年進(jìn)行一次全面盤點。2.盤點結(jié)果應(yīng)如實記錄，并編制存貨盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.根據(jù)盤點結(jié)果，調(diào)整存貨賬目，確保賬實相符。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報1.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時進(jìn)行納稅申報。2.納稅申報資料應(yīng)真實、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等相關(guān)資料。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（四）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合工廠實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對工廠的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，確保審計工作的客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對工廠的財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整財務(wù)報表和相關(guān)賬目，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)紀(jì)律的遵守。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.建立財務(wù)違規(guī)行為舉報制度，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，按照類別、年度等進(jìn)行分類存放，便于查閱和保管。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理