PAGE深圳小企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳小企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在深圳注冊登記的所有小企業(yè)，包括但不限于制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)等各類行業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)風(fēng)險防控等工作。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。保管會計檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.小企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置1.小企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目進(jìn)行設(shè)置和使用。2.根據(jù)企業(yè)實際業(yè)務(wù)需求，可在統(tǒng)一會計科目的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)拿骷?xì)科目設(shè)置，以滿足財務(wù)核算和管理的需要。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.會計賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬證核對、賬實核對，確保賬簿記錄與實際情況相符。（四）財務(wù)報告1.小企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)定期編制，月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報出，年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報出。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對外報送，確保報告的真實性和合法性。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍，如支付職工工資、獎金、差旅費(fèi)等。2.核定庫存現(xiàn)金限額，每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，確保現(xiàn)金賬實相符。3.加強(qiáng)現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。2.加強(qiáng)銀行存款收支的管理，嚴(yán)格審核銀行存款收付憑證，確保資金安全。3.定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（三）資金預(yù)算與控制1.企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.加強(qiáng)資金使用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，對重大資金支出應(yīng)進(jìn)行集體決策。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時調(diào)整預(yù)算，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保資產(chǎn)的合理性和效益性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.入賬與攤銷：企業(yè)自行開發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行入賬核算，并在受益期內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.管理與保護(hù)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保其安全和有效使用，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對象和成本項目，準(zhǔn)確歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行。2.兼顧投資者、企業(yè)和職工的利益，合理分配利潤，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)企業(yè)章程或股東會決議）。（三）向投資者分配利潤1.根據(jù)股東會或董事會決議，向投資者分配利潤。2.利潤分配應(yīng)按照投資者的出資比例或股權(quán)比例進(jìn)行。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部審計1.小企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計