PAGE如何制訂掛靠人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范掛靠人財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及掛靠人的合法權(quán)益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與掛靠人之間的所有掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算與管理。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)制定。二、掛靠人財(cái)務(wù)職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目資金使用、成本費(fèi)用支出等進(jìn)行審核，防止違規(guī)行為發(fā)生。5.協(xié)助掛靠人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。6.負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。2.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，按規(guī)定期限歸檔。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。（三）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金管理（一）資金來源與使用原則1.掛靠項(xiàng)目資金來源主要包括業(yè)主支付的工程款、公司墊付資金以及掛靠人自籌資金等。2.資金使用應(yīng)遵循專款專用原則，確保資金用于項(xiàng)目相關(guān)支出，不得挪作他用。（二）工程款收取與管理1.掛靠人應(yīng)積極配合公司與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)收取工程款。工程款應(yīng)直接匯入公司指定賬戶。2.公司收到工程款后，按照合同約定扣除相關(guān)費(fèi)用（如管理費(fèi)、稅金等）后，將剩余款項(xiàng)撥付給掛靠人。3.掛靠人應(yīng)及時(shí)核對(duì)工程款到賬情況，如有疑問及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門溝通。（三）資金支付審批流程1.掛靠項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金支付合理、合規(guī)。2.支付申請由掛靠人提出，填寫資金支付申請表，注明支付事由、金額、收款單位等信息。3.申請表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)是否符合合同約定、資金來源是否充足等。4.審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支付需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。5.出納根據(jù)審批后的支付申請表辦理資金支付手續(xù)。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算范圍1.掛靠項(xiàng)目成本費(fèi)用包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括材料采購成本、人工成本、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用等；間接成本主要包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和分?jǐn)偢黜?xiàng)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.材料采購應(yīng)遵循“貨比三家”原則，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確材料規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。2.加強(qiáng)人工成本管理，合理安排人員，控制人工費(fèi)用支出。嚴(yán)格考勤制度，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.機(jī)械設(shè)備租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、維修保養(yǎng)責(zé)任等。定期對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。4.嚴(yán)格控制間接成本支出，制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格審批各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.費(fèi)用報(bào)銷審批流程與資金支付審批流程相同。出納審核報(bào)銷憑證無誤后，予以報(bào)銷。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.掛靠人應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.公司代扣代繳的稅款，掛靠人應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)資料，配合公司辦理稅務(wù)申報(bào)手續(xù)。3.在稅務(wù)申報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題或疑問，應(yīng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門或稅務(wù)顧問溝通，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司與掛靠人可共同探討稅務(wù)籌劃方案，降低項(xiàng)目稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和項(xiàng)目實(shí)際情況，確?；I劃方案具有可行性和有效性。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.掛靠人應(yīng)按照公司要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括項(xiàng)目盈利能力分析、償債能力分析、資金使用效率分析等。通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平提升。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與項(xiàng)目財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、整理、裝訂。2.檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。3.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信等有效證明，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)后，方可查閱。查閱過程中不得擅自涂改、復(fù)印或帶走檔案資料。3.財(cái)務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、稅務(wù)管理等方面。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，要求掛靠人限期整改。（二）外部審計(jì)1.公司定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)掛靠項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性等。2.掛靠人應(yīng)積極配合外部審計(jì)