PAGE生產(chǎn)型包裝企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范生產(chǎn)型包裝企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的管理，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。5.負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的審核與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。6.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制下一年度部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向企業(yè)管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并說(shuō)明原因和調(diào)整建議。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等詳細(xì)信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.企業(yè)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核方案，組織實(shí)施預(yù)算考核工作，并將考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）銷(xiāo)售合同管理1.銷(xiāo)售部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，重點(diǎn)審核合同價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售合同進(jìn)行審核后，提出審核意見(jiàn)，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)修改完善合同草本，報(bào)企業(yè)管理層審批。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此進(jìn)行銷(xiāo)售核算和應(yīng)收賬款管理。（二）銷(xiāo)售收入確認(rèn)1.企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定確認(rèn)銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)掌握客戶付款情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)采取有效的催收措施。4.企業(yè)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行成本核算，采用制造成本法計(jì)算產(chǎn)品成本。2.成本核算對(duì)象包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)成本核算對(duì)象，設(shè)置成本明細(xì)賬，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)建立費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批流程和審批權(quán)限。2.各部門(mén)發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性以及審批手續(xù)是否齊全。審核通過(guò)后，報(bào)企業(yè)管理層審批。4.企業(yè)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用超支等問(wèn)題。（三）成本分析與控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行成本分析，分析產(chǎn)品成本變動(dòng)原因，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出成本控制措施和建議，協(xié)助各部門(mén)加強(qiáng)成本管理，降低產(chǎn)品成本。3.企業(yè)建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金的安全。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.企業(yè)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的審批和監(jiān)督，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)收賬款，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)掌握客戶付款情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。4.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)采取有效的催收措施。5.企業(yè)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。（三）存貨管理1.企業(yè)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。4.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。5.企業(yè)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。6.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理，及時(shí)掌握存貨的庫(kù)存情況和成本變動(dòng)情況。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、折舊政策等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等情況。3.固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)過(guò)審批后簽訂采購(gòu)合同。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。5.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行處置。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。7.企業(yè)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，報(bào)企業(yè)管理層審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)企業(yè)管理層審批，確保稅務(wù)籌劃行為符合企業(yè)整體利益。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，并采取有效的應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題、分析原因、提出建議，為企業(yè)管理層提供有價(jià)值的決策參考。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部牽制制度、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活