PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂財務制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂財務管理，規(guī)范財務行為，保障食堂各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂的財務活動，包括食堂的收入、支出、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映食堂的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋食堂的各項財務收支，確保財務管理的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，賬賬相符、賬實相符。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為食堂管理提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員（一）財務機構設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員，負責食堂的財務管理工作。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對食堂的財務收支進行審核和監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。定期進行財務分析，為食堂管理提供決策依據(jù)。負責會計檔案的整理、保管和移交。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。三、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂的收入主要包括以下幾類：1.就餐人員繳納的餐費：按照規(guī)定的標準收取，包括早餐、午餐、晚餐等費用。2.上級部門的補助收入：如財政補助資金、專項補貼等。3.其他收入：如食堂對外承包經(jīng)營收入、場地出租收入等。（二）收入確認與核算1.食堂應按照實際收到的金額確認收入，及時開具合法有效的票據(jù)。2.對于就餐人員繳納的餐費，應按照不同的就餐標準進行分類核算。3.上級部門的補助收入應按照相關文件規(guī)定進行核算，確保?？顚Ｓ谩?.其他收入應按照合同約定或實際發(fā)生情況進行核算。（三）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.加強對收費票據(jù)的管理，建立票據(jù)領用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對收入情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂的支出主要包括以下幾類：1.食材采購支出：用于購買各類食品原材料、調料等。2.人員工資支出：包括食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費支出：食堂運營過程中發(fā)生的水電費用。4.設備購置與維修支出：購置廚房設備、餐具等，以及設備的日常維修和保養(yǎng)費用。5.其他支出：如清潔用品、辦公用品、差旅費等與食堂運營相關的支出。（二）支出審批與核算1.食堂應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后進行會計核算。3.食材采購支出應按照采購計劃進行，嚴格控制采購成本，確保食材質量。4.人員工資支出應按照規(guī)定的標準和考勤情況進行核算發(fā)放。5.水電費支出應按照實際用量和收費標準進行核算。6.設備購置與維修支出應按照預算進行，嚴格控制費用支出。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，杜絕無審批支出。2.加強對各項支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.定期對支出情況進行分析，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。4.嚴格控制費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象，降低食堂運營成本。五、資產管理（一）資產分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂的資產主要包括流動資產和固定資產。1.流動資產：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年且單位價值較高的資產，如房屋建筑物、廚房設備、餐具等。（二）資產購置與驗收1.固定資產購置應按照預算進行，履行審批手續(xù)。2.資產購置后，應及時組織驗收，確保資產的質量和數(shù)量符合要求。3.驗收合格的資產應及時登記入賬，建立資產臺賬。（三）資產日常管理1.流動資產應加強日常管理，確保資金安全，定期進行盤點核對。2.固定資產應指定專人負責管理，建立固定資產卡片，記錄資產的購置時間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定的程序進行，履行審批手續(xù)。2.資產處置收入應及時足額上繳，不得截留挪用。3.資產處置后，應及時調整資產臺賬和會計賬目。六、成本核算（一）成本核算對象鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂的成本核算對象為每餐次的餐飲服務。（二）成本核算方法采用品種法進行成本核算，將食材采購成本、人員工資、水電費等直接成本和間接成本按照一定的方法分配到每餐次的餐飲服務中。（三）成本核算流程1.確定成本核算期間，一般為一個月。2.收集各項成本數(shù)據(jù)，包括食材采購發(fā)票、人員考勤記錄、水電費發(fā)票等。3.對直接成本進行歸集和分配，如食材采購成本按照每餐次的實際用量進行分配。4.對間接成本進行分攤，如人員工資、水電費等按照一定的標準分攤到每餐次。5.計算每餐次的總成本和單位成本。（四）成本分析與控制1.定期進行成本分析，找出成本變動的原因，提出改進措施。2.加強成本控制，優(yōu)化食材采購渠道，合理安排人員，降低水電費等各項成本。七、財務報告與分析（一）財務報告1.食堂應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告應按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和相關部門。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對食堂的財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行綜合分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如償債能力分析、盈利能力分析、運營能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為食堂管理決策提供依據(jù)。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.食堂應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務人員應嚴格遵守財務制度，對財務收支進行審核監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。3.定期對食堂的財務狀況進行內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提