PAGE規(guī)范餐飲財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門(mén)店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)報(bào)告的可靠性。4.完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行餐飲財(cái)務(wù)管理制度。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.進(jìn)行成本控制與預(yù)算管理，提供成本分析和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。4.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全和合理使用。5.稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)餐飲財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。參與公司餐飲業(yè)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助進(jìn)行成本核算和分析，提供成本控制建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.對(duì)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、存貨計(jì)價(jià)等會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行明確規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。5.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)餐飲銷(xiāo)售收入在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款，在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.成本核算食材采購(gòu)成本按照實(shí)際采購(gòu)金額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。人工成本、水電費(fèi)、房租等費(fèi)用按照受益對(duì)象分配計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)發(fā)票和審批手續(xù)，經(jīng)審核后予以報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.期末結(jié)賬每月末進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬目，編制試算平衡表。進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，生成月度財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同餐飲業(yè)務(wù)部門(mén)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)需求、成本費(fèi)用等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，確保資金的合理安排。（二）資金籌集與使用1.公司根據(jù)資金需求情況，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、股東投入等。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)先保障餐飲業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展所需資金。3.加強(qiáng)資金使用的審批管理，大額資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層審批。（三）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、變更等審批手續(xù)。4.防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如防范資金被盜、挪用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.食材成本管理建立食材采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)食材庫(kù)存管理，定期盤(pán)點(diǎn)，控制食材庫(kù)存數(shù)量和損耗。采用先進(jìn)的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算食材成本，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施。2.人工成本管理制定合理的薪酬制度，根據(jù)員工崗位、技能、業(yè)績(jī)等因素確定薪酬水平。優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和工作效率，減少因員工失誤導(dǎo)致的成本增加。（二）費(fèi)用管理1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理包括水電費(fèi)、燃料費(fèi)、物料消耗、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.管理費(fèi)用管理包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，控制不合理的費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，降低資金成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則餐飲銷(xiāo)售收入按照提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄餐飲銷(xiāo)售收入。2.加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的監(jiān)控，分析收入變動(dòng)原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于團(tuán)購(gòu)、外賣(mài)等新興業(yè)務(wù)模式，制定相應(yīng)的收入核算和管理辦法，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行編制。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，分析指標(biāo)應(yīng)具有針對(duì)性和實(shí)用性。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，促進(jìn)公司餐飲業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查自糾。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)督意識(shí)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)餐飲財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審