PAGE縣區(qū)曲劇團財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范縣區(qū)曲劇團的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進曲劇團的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本團實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣區(qū)曲劇團及其所屬各部門、各演出團隊。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映劇團的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋劇團財務活動的全過程，確保財務管理無遺漏。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)劇團經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。5.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受劇團內部和社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置劇團設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，確保財務管理工作的有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責劇團的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，為劇團決策提供準確的財務信息。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。參與劇團重大經濟決策，進行財務分析和風險評估。協(xié)調與財政、稅務等部門的關系，依法納稅，爭取政策支持。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務負責人匯報財務狀況。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項支出進行審核，確保支出合法合規(guī)。保管會計檔案，按照規(guī)定期限進行歸檔和保管。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。按照規(guī)定定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)劇團的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。充分考慮劇團的實際情況和市場需求，確保預算的科學性和可行性。預算編制應涵蓋劇團的各項收入和支出，做到全面、細致。2.預算編制方法收入預算：根據(jù)劇團的演出計劃、演出場次、票價等因素，結合市場行情，預測各項收入來源，編制收入預算。支出預算：按照劇團的人員工資、演出費用、設備購置、辦公費用等支出項目，分類分項進行預測，編制支出預算。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合劇團的總體發(fā)展規(guī)劃，編制年度預算草案。年度預算草案經劇團領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經批準的預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.各部門應按照預算安排合理使用資金，確保各項工作的順利開展。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。（三）預算調整1.預算調整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對劇團的財務狀況產生重大影響。劇團的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調整，導致預算需要相應調整。不可抗力因素導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預算調整的程序由提出調整預算的部門或個人填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請表進行審核，提出審核意見。預算調整申請表經劇團領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況的差異，找出原因，提出改進措施。2.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）演出收入1.演出收入包括門票收入、贊助收入、廣告收入等。2.門票收入應按照規(guī)定的票價和售票方式進行收取，確保收入及時足額入賬。3.贊助收入和廣告收入應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，按照合同約定及時收取款項。（二）政府補助收入1.政府補助收入是指劇團從政府部門取得的各類財政補助資金，包括專項經費、演出補貼等。2.應嚴格按照政府補助資金的使用范圍和用途使用資金，確保?？顚Ｓ?。3.及時向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入1.其他收入包括捐贈收入、利息收入等。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議進行管理和使用，確保捐贈資金的合理使用。3.利息收入應及時入賬，沖減財務費用。（四）收入核算與管理1.各項收入應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入的真實性和準確性。2.建立健全收入管理制度，加強對收入的收取、核算和管理，防止收入流失。3.定期對收入情況進行分析，評估收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為劇團的決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.演出費用支出：包括演員酬金、舞臺布景制作費、燈光音響設備租賃費、服裝道具購置及租賃費等。3.辦公費用支出：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。4.設備購置支出：包括演出設備、辦公設備等的購置費用。5.其他支出：包括捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批程序1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)。2.一般支出審批程序：由經辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報劇團領導審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出，如設備購置、大型演出項目等，應先由相關部門進行可行性研究和論證，提出項目方案和預算，經劇團領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（三）支出標準1.人員經費支出應按照國家有關規(guī)定和劇團的薪酬制度執(zhí)行，確保人員工資待遇合理。2.演出費用支出應根據(jù)演出的規(guī)模、場次、質量等因素合理確定，確保演出質量和效果。3.辦公費用支出應按照勤儉節(jié)約的原則進行控制，制定合理的費用標準，嚴格審批。4.設備購置支出應根據(jù)劇團的實際需求和發(fā)展規(guī)劃，進行科學論證和選型，確保設備的適用性和性價比。（四）支出核算與管理1.各項支出應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保支出的真實性和準確性。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務審批制度，防止不合理支出。3.定期對支出情況進行分析，評估支出的合理性和效益性，為劇團的決策提供依據(jù)。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。（二）固定資產1.固定資產的購置固定資產購置應按照劇團的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，進行科學論證和選型。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置行為合法合規(guī)。固定資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保資產質量和售后服務。2.固定資產的折舊按照國家有關規(guī)定和劇團的固定資產折舊政策，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產的清查定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產的處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。固定資產處置收入應及時入賬，沖減固定資產賬面價值。（三）無形資產1.無形資產的確認符合無形資產定義和確認條件的，應確認為無形資產，如劇團的品牌、劇目版權等。2.無形資產的攤銷按照國家有關規(guī)定和劇團的無形資產攤銷政策，計提無形資產攤銷。3.無形資產的管理加強對無形資產的保護和管理，防止無形資產流失。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用核算應與收入核算相匹配，正確計算各項演出項目和業(yè)務活動的成本費用。（二）成本費用核算方法1.采用分類核算方法，將成本費用分為人員成本、演出成本、管理成本等，分別進行核算?！?、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映劇團的財務狀況和經營成果。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。3.財務報告經財務負責人審核、劇團領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，評估劇團的財務狀況和經營成果，為劇團的決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，促進劇團財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財