PAGE單位嚴格執(zhí)行財務(wù)制度單位財務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在加強單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保單位財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本單位全體員工及所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、審批、報銷等各項工作。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，接受外部審計和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責單位財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責和分工。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負責財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報財務(wù)狀況。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保單位資金安全。2.會計人員職責按照國家會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用報銷進行審核，確保報銷憑證合法、合規(guī)、真實。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，定期進行財務(wù)預(yù)算分析。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合單位實際情況，合理預(yù)測各項收入和支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解到各部門和各月份，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責任。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項費用支出，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)相關(guān)部門審核后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標和財務(wù)報表。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認收入，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入。（三）收入管理1.單位應(yīng)加強收入管理，確保收入及時、足額入賬。嚴禁截留、挪用、坐支收入。2.對于各項收入，應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息，并由報銷人簽字確認。3.對于超過一定金額的支出，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議等證明材料。4.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序進行，逾期不予報銷。（四）支出控制1.單位應(yīng)加強支出控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保各項支出合理、合規(guī)。2.對于公用經(jīng)費支出，應(yīng)制定合理的定額標準，嚴格控制支出規(guī)模。3.對于項目支出，應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行支出，確保項目資金專款專用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金單位應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期核對，確保銀行存款余額準確無誤。2.應(yīng)收及預(yù)付款項單位應(yīng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項管理，及時清理往來款項，防止壞賬損失。對于應(yīng)收款項，應(yīng)建立臺賬，定期進行核對和催收。對于預(yù)付款項，應(yīng)按照合同約定進行支付，及時跟蹤預(yù)付款項的使用情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置單位應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合單位實際需求。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準等條款。2.固定資產(chǎn)折舊單位應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置單位應(yīng)加強固定資產(chǎn)處置管理，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行資產(chǎn)評估，確保處置價格合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置單位應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合單位實際需求。購置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)內(nèi)容、價格、使用期限等條款。2.無形資產(chǎn)攤銷單位應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置單位應(yīng)加強無形資產(chǎn)處置管理，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。七、負債管理（一）負債范圍單位負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理1.單位應(yīng)加強負債管理，合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。2.對于短期借款應(yīng)按照借款合同約定及時償還本息，確保借款信用。3.對于應(yīng)付賬款應(yīng)及時核對和清理，確保賬款支付及時、準確。4.對于應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家規(guī)定和單位薪酬制度及時足額發(fā)放，確保職工權(quán)益。5.對于應(yīng)交稅費應(yīng)按照國家稅收法規(guī)及時足額繳納，確保單位依法納稅。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.單位應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.單位應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，客觀評價單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加