PAGE高校下屬企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合高校下屬企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于高校下屬的所有企業(yè)，包括全資企業(yè)、控股企業(yè)及參股企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置高校下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.企業(yè)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，并進(jìn)行序時(shí)、分類登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章，并加蓋企業(yè)公章。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理分配資源，確保重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排。3.穩(wěn)健性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，保持一定的財(cái)務(wù)彈性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行全面審核和評(píng)估。2.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化，定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，使預(yù)算更具適應(yīng)性和指導(dǎo)性。（三）預(yù)算編制程序1.企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度預(yù)算草案。3.企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)高校主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、收入管理（一）收入范圍企業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)收入。4.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入結(jié)算流程，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)情況，并查明原因，采取措施加以解決。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍企業(yè)成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的管理，提高資源利用效率，減少浪費(fèi)。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格審批程序，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.無(wú)形資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理、處置過(guò)程合規(guī)。處置無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。八、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定短期借款規(guī)模，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)短期借款的管理，按時(shí)償還借款本息，確保企業(yè)信用。2.應(yīng)付賬款建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信用。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃，合理確定長(zhǎng)期借款規(guī)模，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的管理，按時(shí)償還借款本息，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款進(jìn)行核算和管理。定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款進(jìn)行清理，確保款項(xiàng)支付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。九、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。2.兼顧各方利益原則：利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)、投資者、職工等各方利益。3.積累與分配并重原則：企業(yè)應(yīng)在利潤(rùn)分配中合理提取盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)合理分配利潤(rùn)給投資者。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)自身情況，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)決議，可以提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)按照股東持股比例或公司章程規(guī)定，向投資者分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.