PAGE往來財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司往來財務(wù)行為，加強往來款項的管理與核算，確保公司資金安全、準(zhǔn)確記錄財務(wù)信息，提高財務(wù)管理效率，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位和個人之間發(fā)生的各類往來款項的財務(wù)管理與核算。（三）基本原則1.合法性原則：往來財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：往來款項的記錄要真實、準(zhǔn)確、完整，確保財務(wù)信息能夠如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況。3.及時性原則：及時處理往來款項的結(jié)算、核對等工作，避免因拖延導(dǎo)致問題積累和財務(wù)風(fēng)險增加。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來財務(wù)業(yè)務(wù)中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于追溯和監(jiān)督。二、往來款項的分類及定義（一）應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。包括銷售貨款、增值稅銷項稅額、代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。（二）應(yīng)付賬款公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。包括購買貨物的價款、增值稅進(jìn)項稅額、應(yīng)付的運輸費、裝卸費等。（三）預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。預(yù)收賬款情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目。（四）預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。（五）其他應(yīng)收款公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，存出保證金，其他各種應(yīng)收、暫付款項等。（六）其他應(yīng)付款公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。三、往來款項的管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式、交貨時間等條款，并確保合同符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.及時跟蹤銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，按照合同約定組織發(fā)貨，并向客戶提供準(zhǔn)確的發(fā)貨信息和發(fā)票。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并反饋逾期賬款信息，協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、付款方式、交貨時間等條款，并對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。2.審核采購發(fā)票的真實性、合法性和準(zhǔn)確性，確保發(fā)票與采購合同、驗收單等相關(guān)憑證一致。3.按照合同約定及時辦理付款手續(xù)，對預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，定期與供應(yīng)商核對賬目，避免出現(xiàn)逾期付款或多付、錯付等情況。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來款項的核算和賬務(wù)處理，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確記錄每一筆往來業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.定期編制往來款項明細(xì)表，向相關(guān)部門提供往來賬款的余額、賬齡等信息，為往來款項的管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)往來款項的對賬工作，定期與銷售部門、采購部門核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬目差異問題。對逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險評估，采取相應(yīng)的催收措施或提出壞賬處理建議。4.監(jiān)督往來款項管理制度的執(zhí)行情況，對違反制度的行為及時提出糾正意見，并向公司管理層報告。（四）其他部門各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好往來款項的管理工作，及時提供與往來業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，確保往來款項的核算和管理工作順利進(jìn)行。四、往來款項的核算（一）核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)往來款項的收入和支出，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.采用借貸記賬法進(jìn)行核算，確保每一筆往來業(yè)務(wù)的會計分錄借貸平衡，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)。（二）應(yīng)收賬款的核算1.銷售實現(xiàn)時，按照銷售發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價值，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。2.收到客戶款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。3.對于應(yīng)收賬款的壞賬處理，按照公司壞賬準(zhǔn)備計提政策計提壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)核銷壞賬時，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回時，借記“應(yīng)收賬款”科目，并貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（三）應(yīng)付賬款的核算1.購買商品或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)付賬款的入賬價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。2.支付款項時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。（四）預(yù)收賬款的核算1.收到客戶預(yù)收款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款”科目。2.發(fā)出商品或提供勞務(wù)時，按照實現(xiàn)的收入和應(yīng)交的增值稅銷項稅額，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。3.當(dāng)預(yù)收賬款不足時，應(yīng)補收款項，借記“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目；當(dāng)預(yù)收賬款多余時，應(yīng)退還客戶款項，借記“WeiShouZhangKuan”科目，貸記“銀行存款”等科目。（五）預(yù)付賬款的核算1.按照合同規(guī)定預(yù)付供應(yīng)單位款項時，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。補付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。（六）其他應(yīng)收款的核算1.發(fā)生其他應(yīng)收款項時，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。2.收回其他應(yīng)收款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。3.對于其他應(yīng)收款的壞賬處理，參照應(yīng)收賬款的壞賬處理方法進(jìn)行。（七）其他應(yīng)付款的核算1.發(fā)生其他應(yīng)付款項時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。2.支付其他應(yīng)付款項時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。五、往來款項的對賬與清理（一）對賬1.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、采購部門進(jìn)行往來款項的對賬工作，原則上每月至少核對一次。2.對賬內(nèi)容包括往來款項的余額、發(fā)生額、賬齡等信息，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對賬工作應(yīng)形成書面記錄，并由雙方核對人員簽字確認(rèn)。對于核對中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）清理1.定期對往來款項進(jìn)行清理，重點關(guān)注逾期賬款和長期掛賬的款項。對于逾期賬款，應(yīng)及時采取催收措施，確?？铐椉皶r收回。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款或無需支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷或轉(zhuǎn)銷處理。核銷或轉(zhuǎn)銷的往來款項應(yīng)保留相關(guān)證明材料，以備審計和檢查。3.建立往來款項清理臺賬，詳細(xì)記錄每一筆往來款項的清理情況，包括清理時間、清理金額、清理原因等信息。定期對清理臺賬進(jìn)行分析和總結(jié)，為往來款項的管理提供參考依據(jù)。六、往來款項的風(fēng)險控制（一）信用評估與管理1.在與客戶或供應(yīng)商開展往來業(yè)務(wù)前，應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括對方的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等方面。2.根據(jù)信用評估結(jié)果，合理確定信用額度和信用期限，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.定期對客戶和供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評價，及時調(diào)整信用額度和信用期限。對于信用狀況惡化的客戶或供應(yīng)商，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如減少業(yè)務(wù)往來、加強款項催收等。（二）合同管理1.往來業(yè)務(wù)必須簽訂書面合同，合同條款應(yīng)明確、具體，包括交易內(nèi)容、價格、數(shù)量、付款方式、交貨時間、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同符合法律法規(guī)和公司利益要求。合同簽訂后，應(yīng)妥善保管合同原件，并按照合同約定履行各自的義務(wù)。3.加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如發(fā)現(xiàn)對方違反合同約定，應(yīng)及時采取措施維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）內(nèi)部控制1.建立健全往來款項內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在往來款項管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保往來款項管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.加強對往來款項審批流程的控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保每一筆往來款項的收付都經(jīng)過授權(quán)審批。3.定期對往來款項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來款項的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算是否準(zhǔn)確、對賬是否及時、清理是否有效、風(fēng)險控制措施是否落實等方面。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行自查，檢查往來款項的管理是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。