PAGE銀行管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范銀行財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保銀行財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。（二）適用范圍本制度適用于銀行總行及各分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)等所有納入銀行財務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及相關(guān)會計準則和制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準備金，避免虛盈實虧。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理的集中性、規(guī)范性和一致性。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善銀行財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。3.負責(zé)日常會計核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時、完整。4.管理銀行資金，合理安排資金頭寸，提高資金使用效益。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核各項費用支出，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部門做好成本控制和效益分析工作。2.風(fēng)險管理部門負責(zé)評估和監(jiān)控銀行各類風(fēng)險對財務(wù)狀況的影響，協(xié)助財務(wù)部門制定風(fēng)險應(yīng)對措施。3.人力資源部門負責(zé)制定與財務(wù)相關(guān)的薪酬福利政策，配合財務(wù)部門做好人員費用核算和管理工作。4.信息技術(shù)部門負責(zé)保障財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，提供技術(shù)支持和數(shù)據(jù)維護服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.銀行應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和年度工作計劃，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，共同完成預(yù)算草案的編制。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，應(yīng)明確各項預(yù)算指標的計算依據(jù)和編制方法。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達至各部門執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可對預(yù)算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)、金融監(jiān)管要求發(fā)生重大變化，導(dǎo)致銀行經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。銀行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如利率、匯率波動等，對銀行財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。提交銀行管理層審批，重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)董事會審議通過。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并下達調(diào)整后的預(yù)算指標至各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算完成率（收入預(yù)算完成率、成本費用預(yù)算控制率等）、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，應(yīng)根據(jù)不同部門的職責(zé)和預(yù)算內(nèi)容設(shè)置合理的考核權(quán)重。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）利息收入管理1.嚴格按照國家利率政策和監(jiān)管要求，確定各類存貸款利率，確保利息收入合規(guī)、準確。2.加強貸款管理，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款質(zhì)量，防范貸款風(fēng)險，確保利息收入的穩(wěn)定增長。3.做好利息收入的核算工作，及時、準確地確認利息收入，確保財務(wù)報表反映的利息收入真實可靠。（二）中間業(yè)務(wù)收入管理1.制定中間業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，明確中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品定位和發(fā)展目標。2.加強中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷推廣，提高中間業(yè)務(wù)收入占比。3.規(guī)范中間業(yè)務(wù)收入核算，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，確保收入核算準確、完整。4.建立中間業(yè)務(wù)收入考核機制，對中間業(yè)務(wù)收入完成情況進行考核評價，激勵各部門積極拓展中間業(yè)務(wù)。（三）其他收入管理1.對手續(xù)費收入、投資收益、營業(yè)外收入等其他收入進行分類管理，明確收入來源和核算方法。2.加強對其他收入的審核和監(jiān)控，確保收入的合法性、真實性和準確性。3.定期對其他收入進行分析，挖掘增收潛力，提高其他收入水平。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費等與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等不直接與業(yè)務(wù)經(jīng)營掛鉤，但與銀行運營相關(guān)的費用。（二）成本費用控制原則1.全面預(yù)算控制：根據(jù)預(yù)算安排控制成本費用支出，確保各項成本費用在預(yù)算范圍內(nèi)。2.歸口分級管理：按照費用性質(zhì)和管理職責(zé)，將成本費用歸口到相關(guān)部門進行管理，并分級落實控制責(zé)任。3.效益優(yōu)先原則：在控制成本費用的同時，注重投入產(chǎn)出效益，確保成本費用的支出能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益。（三）成本費用控制措施1.業(yè)務(wù)及管理費控制制定業(yè)務(wù)及管理費預(yù)算，明確各項費用的開支標準和范圍。嚴格審批流程，加強對辦公用品、差旅費、會議費等各項費用的審核，杜絕不合理支出。推行費用定額管理，對一些可控費用設(shè)定合理的定額標準，超定額部分進行嚴格控制。加強對固定資產(chǎn)購置、裝修等大額支出的管理，進行可行性研究和成本效益分析，確保支出合理。2.人力資源成本控制優(yōu)化人員配置，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理確定人員數(shù)量和崗位設(shè)置，避免人員冗余。制定合理的薪酬福利政策，建立與業(yè)績掛鉤的薪酬體系，激勵員工提高工作效率和業(yè)績。加強培訓(xùn)管理，提高培訓(xùn)效果，降低培訓(xùn)成本，避免不必要的培訓(xùn)浪費。3.財務(wù)費用控制合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強對利息支出、手續(xù)費支出等財務(wù)費用的管理，嚴格控制不合理的財務(wù)支出。做好資金風(fēng)險管理，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等對財務(wù)費用的不利影響。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門給予獎勵，對成本費用超支的部門進行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，確保現(xiàn)金庫存安全合理。加強現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，防范現(xiàn)金收付風(fēng)險。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.存放同業(yè)款項管理選擇信譽良好、經(jīng)營穩(wěn)健的金融機構(gòu)作為存放同業(yè)對象，簽訂存放同業(yè)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。對存放同業(yè)款項進行定期監(jiān)控和風(fēng)險評估，確保資金安全。及時辦理存放同業(yè)款項的存取手續(xù)，確保資金流動性。3.拆出資金管理制定拆出資金業(yè)務(wù)管理制度，明確拆出資金的對象、期限、利率等。對拆出資金進行嚴格的風(fēng)險審查，確保拆出資金對象具備良好的信用狀況和還款能力。加強對拆出資金的跟蹤管理，及時收回拆出資金本息，防范拆出資金風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照銀行發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格等。對固定資產(chǎn)購置進行可行性研究和成本效益分析，確保購置決策合理。嚴格按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置行為合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家會計準則和銀行財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確、及時。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保折舊政策執(zhí)行一致。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量按照會計準則，對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進行確認和計量，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。準確核算無形資產(chǎn)的取得成本，并按照規(guī)定進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和攤銷金額。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計提準確、及時。3.無形資產(chǎn)處置對不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。（四）資產(chǎn)減值準備1.按照國家會計準則和銀行財務(wù)制度，對各類資產(chǎn)計提減值準備，包括貸款減值準備、抵債資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。2.定期對資產(chǎn)進行減值測試，根據(jù)資產(chǎn)的實際情況合理估計資產(chǎn)減值損失，足額計提減值準備。3.加強對資產(chǎn)減值準備計提和核銷的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)減值準備計提和核銷的合規(guī)性、準確性。七、負債管理（一）存款業(yè)務(wù)管理1.制定存款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和營銷策略，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。2.加強存款產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足不同客戶群體的需求，提高存款市場競爭力。3.規(guī)范存款業(yè)務(wù)操作流程，加強存款賬戶管理，確保存款資金安全。4.做好存款利息核算工作，按照國家利率政策和監(jiān)管要求支付存款利息，確保存款利息支出合規(guī)、準確。（二）借款業(yè)務(wù)管理1.合理確定借款規(guī)模和期限，根據(jù)銀行資金需求和償債能力，選擇合適的借款方式和借款對象。2.加強對借款業(yè)務(wù)的風(fēng)險審查，確保借款對象具備良好的信用狀況和還款能力。3.嚴格按照規(guī)定的審批程序進行借款審批，簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.做好借款利息核算工作，按照借款合同約定支付借款利息，確保借款利息支出合規(guī)、準確。5.加強對借款資金的使用管理，確保借款資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）其他負債管理1.對發(fā)行債券、同業(yè)拆入等其他負債業(yè)務(wù)進行分類管理，明確業(yè)務(wù)流程和管理要求。2.加強對其他負債業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)控，確保負債規(guī)模合理、結(jié)構(gòu)優(yōu)化，防范負債風(fēng)險。3.做好其他負債業(yè)務(wù)的利息核算工作，按照規(guī)定支付利息，確保利息支出合規(guī)、準確。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.銀行應(yīng)按照國家會計準則和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制過程中應(yīng)嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。（二）財務(wù)報告審計1.銀行應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計，確保財務(wù)報告的真實性和合法性。2.審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和規(guī)范進行審計工作，出具審計報告，并對審計意見負責(zé)。3.銀行應(yīng)積極配合審計機構(gòu)的工作，提供必要的財務(wù)資料和解釋說明，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負債分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金流量分析等，采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進銀行提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的控制要點和操作流程。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部監(jiān)督機制1.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對銀行財務(wù)活動進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷。2.建立財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警機制，對財務(wù)指標異常變動、重大財務(wù)事項等進行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時采取措施防范風(fēng)險。3.發(fā)揮監(jiān)事會、獨立董事等監(jiān)督作用，對銀行財務(wù)決策、財務(wù)活動等進行監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（三）外