PAGE造價事務(wù)所財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范造價事務(wù)所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保事務(wù)所財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障事務(wù)所的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，為事務(wù)所的發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于[造價事務(wù)所名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映事務(wù)所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)事務(wù)所經(jīng)濟效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部財務(wù)控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)機構(gòu)設(shè)置事務(wù)所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定事務(wù)所財務(wù)管理制度和辦法。組織編制事務(wù)所年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和分析，為事務(wù)所決策提供財務(wù)依據(jù)。組織實施財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)事務(wù)所的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。參與財務(wù)內(nèi)部控制，監(jiān)督財務(wù)收支的合規(guī)性。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)核算與報告會計核算基礎(chǔ)1.會計制度：采用國家統(tǒng)一的會計制度，進(jìn)行會計核算。2.會計期間：以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和事務(wù)所的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計科目等。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。5.財務(wù)報表審核：財務(wù)負(fù)責(zé)人對編制的財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量。6.財務(wù)報表報送：按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送相關(guān)部門和單位。財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告分析：定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為事務(wù)所決策提供財務(wù)信息支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。資金管理資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)事務(wù)所的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算審核：資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)事務(wù)所管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支平衡。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，并及時調(diào)整預(yù)算?，F(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)事務(wù)所的實際情況，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)報開戶銀行批準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.現(xiàn)金收支規(guī)定：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。3.現(xiàn)金盤點：出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。銀行存款管理1.銀行賬戶管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支規(guī)定：銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，做到日清月結(jié)。3.銀行對賬單核對：每月末，財務(wù)部門應(yīng)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。資金籌集與使用1.資金籌集：根據(jù)事務(wù)所的發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用：資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)遵循效益性原則，提高資金使用效率。重大資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金使用安全。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)按照本制度的規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理，定期進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括辦公用品、低值易耗品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。3.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合事務(wù)所的實際需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實相符。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計價。4.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用。成本費用管理成本費用分類1.直接成本：與項目直接相關(guān)的成本，如人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等。2.間接成本：與項目間接相關(guān)的成本，如管理費用、辦公費用、差旅費等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。成本費用核算1.成本費用核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費用核算方法：根據(jù)事務(wù)所的實際情況，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本費用核算流程：對各項成本費用進(jìn)行審核、記錄、歸集和分配，定期編制成本費用報表，為成本費用控制和管理提供依據(jù)。成本費用控制1.成本費用預(yù)算：每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)事務(wù)所的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度的成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)包括直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算、期間費用預(yù)算等。2.成本費用審批：各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。重大成本費用支出應(yīng)提交事務(wù)所管理層審批。3.成本費用分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等。收入與利潤管理收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的真實、準(zhǔn)確。2.收入核算：對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。收入核算應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。3.收入管理措施：加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬。建立健全收入管理制度，加強對收入合同的管理，防范收入風(fēng)險。利潤管理1.利潤核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，核算事務(wù)所的利潤。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。2.利潤分配：根據(jù)事務(wù)所的章程和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧事務(wù)所的發(fā)展和股東的利益，確保利潤分配合理、合規(guī)。3.利潤管理措施：加強對利潤的管理，提高事務(wù)所的盈利能力。定期對利潤進(jìn)行分析，找出影響利潤的因素，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。查詢業(yè)務(wù)財務(wù)查詢權(quán)限1.管理層查詢權(quán)限：事務(wù)所管理層有權(quán)查詢事務(wù)所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況。管理層可以通過財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、財務(wù)數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)等方式進(jìn)行查詢。2.部門負(fù)責(zé)人查詢權(quán)限：各部門負(fù)責(zé)人有權(quán)查詢本部門的財務(wù)收支情況、成本費用情況等。部門負(fù)責(zé)人可以通過財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、財務(wù)數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)等方式進(jìn)行查詢。3.財務(wù)人員查詢權(quán)限：財務(wù)人員有權(quán)查詢與本職工作相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。財務(wù)人員可以通過財務(wù)軟件、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等方式進(jìn)行查詢。財務(wù)查詢流程1.查詢申請：查詢?nèi)藛T應(yīng)填寫財務(wù)查詢申請表，注明查詢的內(nèi)容、目的、時間等。2.查詢審批：財務(wù)查詢申請表應(yīng)提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)查詢?nèi)藛T的權(quán)限和查詢內(nèi)容，進(jìn)行審批。3.查詢實施：經(jīng)審批同意后，財務(wù)人員應(yīng)按照查詢申請表的要求，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。查詢?nèi)藛T應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成查詢，并將查詢結(jié)果反饋給財務(wù)人員。4.查詢記錄：財務(wù)人員應(yīng)建立財務(wù)查詢記錄，記錄查詢?nèi)藛T的姓名、查詢內(nèi)容、查詢時間、查詢結(jié)果等。財務(wù)查詢記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：事務(wù)所設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對事務(wù)所的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門，并直接向事務(wù)所管理層報告工作。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計部門應(yīng)對事務(wù)所的財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、成本費用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門可以通過定期審計、專項審計、日常監(jiān)督等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進(jìn)建議，確保事務(wù)所財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。外部審計1.審計機構(gòu)選擇：事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對事務(wù)所的財務(wù)報表進(jìn)行審計。會計師事務(wù)所應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見。2.審計內(nèi)容：會計師事務(wù)所應(yīng)對事務(wù)所的財務(wù)報表進(jìn)行審計，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。3.審計報告：會計師事務(wù)所應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)出具審計報告。審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議等。事務(wù)所應(yīng)將審計報告報送相關(guān)部門和單位，并按照審計報告的要求進(jìn)行整改。財務(wù)檔案管理檔案分類1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報告：包括財務(wù)分析報告、財務(wù)預(yù)算報告等。5.其他財務(wù)資料：包括銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、審計報告等。檔案保管1.保管期限：財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表、財務(wù)報告等保管期限為永久。2.保管地點：財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的地點，由專人負(fù)責(zé)保管。財務(wù)檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.保管要求：財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編號存放。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。如需銷毀財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行登記備案。檔案查閱與借閱1.查閱權(quán)限：查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成查