PAGE中醫(yī)門診部財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中醫(yī)門診部（以下簡(jiǎn)稱“門診部”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障門診部的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于門診部及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋門診部所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門診部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，參與重大經(jīng)濟(jì)決策等。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和門診部的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映門診部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、門診部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門診部的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，廣泛征求各部門、科室的意見(jiàn)和建議。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。五、收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入確認(rèn)門診收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。住院收入應(yīng)在患者出院結(jié)算時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。加強(qiáng)對(duì)退費(fèi)、優(yōu)惠等情況的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括藥品、材料、人工等直接用于醫(yī)療服務(wù)的費(fèi)用；間接成本包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，采取有效措施降低成本費(fèi)用。嚴(yán)格控制藥品、材料的采購(gòu)成本，合理確定儲(chǔ)備量，減少庫(kù)存積壓。加強(qiáng)對(duì)人工成本的管理，合理配置人員，提高工作效率。3.費(fèi)用報(bào)銷制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)有效、內(nèi)容完整，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后予以報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，由出納人員負(fù)責(zé)登記，做到賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.庫(kù)存物資管理建立庫(kù)存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、低值易耗品等庫(kù)存物資的管理。庫(kù)存物資應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的庫(kù)存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。合理確定庫(kù)存物資的儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)。八、財(cái)務(wù)審批與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)審批流程各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、門診部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；重大費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。涉及資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金支付的安全和合規(guī)。2.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要物品的管理，確保安全使用。九、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為門診部的管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)門診部的健康發(fā)展。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。接受外部審計(jì)和監(jiān)督，積極配合審計(jì)部門的工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保檔案的安全和完整。建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管人員的職責(zé)和檔案查閱、借閱的