PAGE成都財(cái)政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范成都財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)政資金的安全、合理使用，提高財(cái)政資金的使用效益，保障財(cái)政工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于成都財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位、事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)政資金的安全管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、成都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃以及財(cái)政收支狀況等，結(jié)合各部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，科學(xué)合理地確定預(yù)算收支規(guī)模。各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政局審核匯總后，形成年度預(yù)算草案。3.預(yù)算審核：財(cái)政局對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算收支的合理性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的協(xié)調(diào)性。審核通過(guò)后的預(yù)算草案報(bào)市政府審定，經(jīng)市人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)后，成為正式預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：財(cái)政局將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.資金撥付：財(cái)政局根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目實(shí)施情況，及時(shí)、足額地?fù)芨敦?cái)政資金。對(duì)于財(cái)政專項(xiàng)資金，應(yīng)按照專款專用的原則，嚴(yán)格審核資金使用申請(qǐng)，確保資金用于規(guī)定的項(xiàng)目和用途。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政局審核后，報(bào)市政府審定，按規(guī)定報(bào)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政局建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督：自覺(jué)接受市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的監(jiān)督，接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)公開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。三、收入管理（一）財(cái)政收入范圍1.稅收收入：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅收收入。2.非稅收入：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、罰沒(méi)收入等。（二）收入征收管理1.稅收征管：協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)稅收征管工作，確保各項(xiàng)稅收及時(shí)足額入庫(kù)。建立健全稅收收入分析預(yù)測(cè)機(jī)制，及時(shí)掌握稅收收入動(dòng)態(tài)，為財(cái)政收入管理提供決策依據(jù)。2.非稅收入征管：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)非稅收入的征收管理。規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入依法征收、足額上繳。加強(qiáng)對(duì)非稅收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、核銷等制度。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)財(cái)政收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.收入監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入征收情況的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違法違規(guī)行為的發(fā)生。定期對(duì)財(cái)政收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員基本生活需要。2.項(xiàng)目支出：根據(jù)特定項(xiàng)目或任務(wù)安排的支出，用于支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、民生改善等重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目。（二）支出審批與控制1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序辦理。2.支出控制：嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，杜絕不合理支出。（三）政府采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)規(guī)定，明確政府采購(gòu)的范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)。屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。3.采購(gòu)程序：嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序組織采購(gòu)活動(dòng)，包括編制采購(gòu)預(yù)算、制定采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)布采購(gòu)公告、組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。（四）支出績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)范圍：對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)是對(duì)重大項(xiàng)目、民生項(xiàng)目等進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要分析原因，采取措施加以改進(jìn)，必要時(shí)調(diào)整或取消項(xiàng)目。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置：按照預(yù)算管理和政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，購(gòu)置資產(chǎn)。嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購(gòu)置和重復(fù)購(gòu)置。2.資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢、淘汰等資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、拍賣等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。2.結(jié)果處理：根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，完善資產(chǎn)管理信息。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)維護(hù)與管理1.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修、保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。2.安全管理：建立健全資產(chǎn)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的安全防范措施。對(duì)重要資產(chǎn)要實(shí)行專人管理，確保資產(chǎn)安全。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注，全面反映單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析財(cái)政收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。（三）報(bào)告報(bào)送與公開(kāi)1.報(bào)送要求：按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。2.公開(kāi)要求：按照政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告全文、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：財(cái)政局設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：自覺(jué)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料。對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題