PAGE廣電網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣電網(wǎng)絡(luò)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于廣電網(wǎng)絡(luò)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)方面。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和類別進(jìn)行詳細(xì)分類編制；資本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司投資計(jì)劃和項(xiàng)目安排編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算收支情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和分析。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是公司年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告，并說明原因和解決方案。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合公司實(shí)際情況和發(fā)展需要。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度，避免隨意調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式和渠道。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理籌資手續(xù)，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，建立籌資臺(tái)賬，記錄籌資情況和資金使用情況。定期對(duì)籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，為公司決策提供參考。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。各項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和相關(guān)審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期編制資金使用報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金結(jié)算操作，及時(shí)核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于銀行賬戶的開立、變更和撤銷等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資金審批、支付、核算等流程，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的違規(guī)行為。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資金內(nèi)部控制制度，確保資金管理工作的規(guī)范有序開展。對(duì)于違反資金內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)銀行存款余額，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限，防止貨幣資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并向相關(guān)部門報(bào)告。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程。加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。對(duì)于積壓存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，采取措施加以改進(jìn)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得、入賬、攤銷等流程。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和法律法規(guī)要求。對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提情況，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括節(jié)目制作成本、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本、運(yùn)營維護(hù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。對(duì)于各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分類核算，便于分析和控制。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算的管理，定期核對(duì)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司決策提供成本費(fèi)用信息支持。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過程控制。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和必要性。3.開展成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析評(píng)估。將成本費(fèi)用控制結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極采取措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。員工應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷制度進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合報(bào)銷制度的憑證予以退回。對(duì)于報(bào)銷金額較大或存在疑問的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查或要求提供補(bǔ)充資料。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的管理，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)銷過程中存在的問題，規(guī)范報(bào)銷行為提高財(cái)務(wù)管理水平。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法。按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保收入信息真實(shí)、準(zhǔn)確完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題并采取措施加以解決。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤的管理，合理控制成本費(fèi)用，提高盈利能力。定期編制利潤報(bào)表，分析利潤構(gòu)成和變動(dòng)原因，為公司決策提供利潤信息支持。2.按照國家規(guī)定和公司章程的要求進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保利潤分配的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，嚴(yán)格執(zhí)行利潤分配審批制度。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行公告和披露。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期編制，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核和核對(duì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，應(yīng)預(yù)測(cè)公司未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供參考。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析與公司績效考核、預(yù)算管理等相結(jié)合，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序開展。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，將內(nèi)部監(jiān)督情況與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)依法接受稅務(wù)、