PAGE資產(chǎn)中心財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范資產(chǎn)中心的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保資產(chǎn)中心財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障資產(chǎn)中心的資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)運營效益，促進(jìn)資產(chǎn)中心持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于資產(chǎn)中心及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動和財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映資產(chǎn)中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋資產(chǎn)中心財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資產(chǎn)運營效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置資產(chǎn)中心設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資產(chǎn)中心的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.根據(jù)工作需要，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。3.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)資產(chǎn)中心的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)資產(chǎn)中心的良好形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核把關(guān)。保管會計檔案，定期進(jìn)行歸檔和整理。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三）財務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任。3.實行分級審批制度，根據(jù)事項的性質(zhì)和金額大小，確定相應(yīng)的審批級別。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對費用報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報銷事項的真實性、合法性、合理性以及報銷金額是否符合規(guī)定等。審核通過后簽字。報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)情況進(jìn)行審批簽字。超過一定金額的費用報銷，還需報資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人審批。報銷人持審批通過的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，并簽字。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對付款申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、付款金額是否準(zhǔn)確、付款方式是否符合規(guī)定等。審核通過后簽字。報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)情況進(jìn)行審批簽字。超過一定金額的采購付款，還需報資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人審批。出納根據(jù)審批通過的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.資金使用審批流程資金使用部門填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、使用時間等，并簽字。將資金使用申請表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對資金使用申請表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金用途是否合理、資金金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)以及資金使用時間是否符合要求等。審核通過后簽字。報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)情況進(jìn)行審批簽字。超過一定金額的資金使用，還需報資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人審批。出納根據(jù)審批通過的資金使用申請表辦理資金支付手續(xù)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.資產(chǎn)中心應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本中心的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進(jìn)行。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)提出預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核后匯總編制資產(chǎn)中心年度財務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和分解，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算下達(dá)至各部門，并負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點跟蹤和督促。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合資產(chǎn)中心的實際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大預(yù)算調(diào)整事項還需報資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達(dá)至各部門，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表。（四）預(yù)算考核1.資產(chǎn)中心應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，形成預(yù)算考核報告，提交給資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報批評，并要求其提出整改措施。五、收入管理（一）收入范圍資產(chǎn)中心的收入包括資產(chǎn)經(jīng)營收入、資產(chǎn)處置收入、財政撥款收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.資產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)在資產(chǎn)處置完成并收到款項后確認(rèn)收入實現(xiàn)。3.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)。4.上級補助收入應(yīng)在收到上級補助款項后確認(rèn)收入實現(xiàn)。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和實際發(fā)生情況確認(rèn)收入實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強對收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)收費。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于收入波動較大的項目，應(yīng)進(jìn)行重點關(guān)注和分析。六、成本費用管理（一）成本費用分類資產(chǎn)中心的成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.堅持成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高資產(chǎn)中心的經(jīng)濟(jì)效益。2.實行全面成本管理，將成本控制貫穿于資產(chǎn)中心經(jīng)營活動的全過程。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合法性、合理性和真實性。（三）成本費用核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。2.建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制、分析和考核等工作。3.定期對成本費用情況進(jìn)行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，防止不合理的成本費用支出。對于超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的成本費用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批和控制。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。2.資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本計價，如有特殊情況需要采用其他計價方法的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.購置的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運行。2.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限，防止資產(chǎn)的閑置、浪費和損壞。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置的相關(guān)文件、資料等進(jìn)行歸檔和保管。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.資產(chǎn)中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映資產(chǎn)中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。（二）財務(wù)報告報送與披露1.財務(wù)報告應(yīng)及時報送資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人、上級主管部門和財政部門等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，需要對外披露財務(wù)信息的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行披露。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)資產(chǎn)中心財務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.資產(chǎn)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的風(fēng)險防控。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個方面，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。3.明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.資產(chǎn)中心應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期開展財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計等工作，及時發(fā)現(xiàn)問題