PAGE茉莉花國(guó)際酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范茉莉花國(guó)際酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為酒店的持續(xù)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于茉莉花國(guó)際酒店及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用管理制度，進(jìn)行成本核算和分析。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店決策提供依據(jù)。6.參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。8.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。協(xié)調(diào)與各部門(mén)的關(guān)系，參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)酒店各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.酒店各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和任務(wù)，編制年度預(yù)算草案，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合酒店整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)酒店管理層審批。3.酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向酒店管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)指標(biāo)等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺(tái)應(yīng)準(zhǔn)確記錄客房預(yù)訂信息，及時(shí)辦理入住、退房手續(xù)，確?？头渴杖霚?zhǔn)確無(wú)誤。2.客房收入應(yīng)按照實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)進(jìn)行核算，不得擅自打折或減免。3.定期核對(duì)客房收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）餐飲收入管理1.餐廳應(yīng)嚴(yán)格按照菜單價(jià)格進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自調(diào)整價(jià)格。2.服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄顧客消費(fèi)菜品和酒水，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。3.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，餐廳應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)和核算。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括會(huì)議收入、娛樂(lè)收入、商品銷(xiāo)售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將收入款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留或挪用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.采購(gòu)成本管理建立采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與采購(gòu)合同的審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.庫(kù)存成本管理建立庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存物資的收發(fā)、保管和盤(pán)點(diǎn)工作。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓物資。合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存成本。（二）費(fèi)用管理1.固定費(fèi)用管理酒店的固定費(fèi)用包括房租、折舊、攤銷(xiāo)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)提和核算。嚴(yán)格控制固定費(fèi)用支出，不得隨意增加或減少。2.變動(dòng)費(fèi)用管理變動(dòng)費(fèi)用包括水電費(fèi)、物料消耗、員工薪酬等，應(yīng)制定相應(yīng)的費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制變動(dòng)費(fèi)用支出，節(jié)約使用資源，降低經(jīng)營(yíng)成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)工作，確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置酒店購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合酒店經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行成本核算，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊賬目，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.酒店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)酒店管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)措施和建議。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限。2.規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的控制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。