PAGExx局會(huì)議紀(jì)要財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)XX局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于XX局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置XX局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專(zhuān)業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交上級(jí)主管部門(mén)。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的范圍包括：國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變動(dòng)、不可抗力因素等。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍XX局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等制度。五、支出管理（一）支出分類(lèi)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)憑證等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)相關(guān)部門(mén)論證后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，定期進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況的檢查。項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核和審計(jì)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合理合規(guī)。（四）支出控制措施1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審批、審核和監(jiān)督。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)符合政府采購(gòu)條件的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)程序辦理。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等；非流動(dòng)負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)單位的信譽(yù)。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用的監(jiān)督，確保資金用于規(guī)定的用途。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債狀況等方面，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部