PAGE衛(wèi)生院內(nèi)控財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保衛(wèi)生院財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和財務(wù)風(fēng)險。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效果，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制本年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院總體目標(biāo)和財力狀況，提出預(yù)算草案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，形成年度預(yù)算方案，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報院長辦公會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方法：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.獎懲措施：對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收費管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立收費票據(jù)領(lǐng)用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。3.收費流程規(guī)范：門診收費、住院收費等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程操作，做到收費準(zhǔn)確、及時，嚴(yán)禁坐收坐支。（三）收入核算與管理1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.收入分析與監(jiān)控：定期對收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動等情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.收入上繳管理：按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補(bǔ)助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。（二）支出審批1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由院長辦公會審議決定。2.審批依據(jù)：支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度規(guī)定，有合法的原始憑證和審批手續(xù)。（三）支出控制1.成本核算與控制：加強(qiáng)成本核算，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低醫(yī)療成本和運營成本。2.費用報銷管理：嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，規(guī)范報銷流程，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.專項資金管理：對財政專項資金、科教項目資金等應(yīng)專款專用，單獨核算，確保資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，確保貨幣資金安全。2.庫存物資管理：建立庫存物資管理制度，規(guī)范物資采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用等流程，定期進(jìn)行物資盤點，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期清理往來賬款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展需要和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計提折舊，反映固定資產(chǎn)的凈值。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍衛(wèi)生院負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債控制1.合理舉債：根據(jù)衛(wèi)生院實際情況和發(fā)展需要，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債。2.債務(wù)管理：建立債務(wù)管理制度，加強(qiáng)債務(wù)的核算和監(jiān)控，按時償還債務(wù)本息，防范財務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財政補(bǔ)助收支明細(xì)表等。2.報告編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.報告報送：定期向院長辦公會、上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對衛(wèi)生院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部控制監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.監(jiān)督方式：定期檢查與不定期抽查相結(jié)合，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.評價主體：衛(wèi)生院各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價。2.評價內(nèi)容：包括內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況等。3.評價報告：各部門應(yīng)將自我評價報告報財務(wù)部門匯總，財務(wù)部門結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，撰寫衛(wèi)生院年度內(nèi)部控制自我評價報告。（三）外部審計定期聘請外