PAGE茶業(yè)合作社財務(wù)制度管理一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范茶業(yè)合作社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進茶業(yè)合作社的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本茶業(yè)合作社及其所屬各部門、各經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和管理制度。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。5.民主監(jiān)督原則：接受成員大會或成員代表大會的監(jiān)督，實行財務(wù)公開。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.負責制定和修訂合作社財務(wù)制度。2.審議年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。3.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。4.決定重大財務(wù)事項。（二）監(jiān)事會職責1.對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.審查財務(wù)報告，提出意見和建議。3.對違規(guī)財務(wù)行為進行糾正和處理。（三）財務(wù)人員職責1.負責財務(wù)核算、會計報表編制等日常財務(wù)工作。2.執(zhí)行財務(wù)制度，嚴格把關(guān)財務(wù)收支。3.定期進行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。4.保管財務(wù)檔案，做好財務(wù)資料的整理和歸檔。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，由理事會組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。3.編制依據(jù)包括市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核。2.提交理事會審議通過后，報成員大會或成員代表大會批準。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報理事會和成員大會或成員代表大會審批。四、收入管理（一）茶葉銷售收入1.按照銷售合同及時確認收入，確保貨款足額收回。2.建立銷售臺賬，記錄銷售數(shù)量、價格、客戶等信息。（二）其他收入1.包括財政補助收入、捐贈收入等。2.嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。五、成本費用管理（一）成本核算1.對茶葉種植、加工、銷售等環(huán)節(jié)的成本進行核算。2.明確成本核算對象和方法，準確歸集成本費用。（二）費用控制1.制定費用開支標準和審批流程。2.嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效率。（三）成本費用分析定期對成本費用進行分析，查找原因，采取措施降低成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金。2.應(yīng)收賬款：加強催收，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，定期清查盤點。（二）固定資產(chǎn)1.購置：按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)購置審批。2.折舊：合理確定折舊方法和折舊年限，計提折舊。3.處置：按規(guī)定進行固定資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)安全。（三）無形資產(chǎn)1.對合作社擁有的商標、專利等無形資產(chǎn)進行登記和管理。2.按照規(guī)定進行攤銷。七、負債管理（一）短期負債1.合理控制短期借款規(guī)模，確保按時償還。2.加強對短期負債的風險管理。（二）長期負債1.對于長期借款等長期負債，要進行可行性研究和論證。2.制定還款計劃，按時足額償還。八、利潤分配管理（一）利潤計算按照財務(wù)制度規(guī)定計算合作社年度利潤。（二）分配原則1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金、公益金。3.向成員分配盈余。（三）分配方案制定由理事會提出利潤分配方案，報成員大會或成員代表大會審議通過。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整。（二）財務(wù)分析1.對財務(wù)指標進行分析，評價合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.為決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會定期對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部審計1.每年委托會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.配合審計機構(gòu)做好審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告等。（二）檔案保管1.按照規(guī)定期限妥善保管財務(wù)檔案。2.確保檔案安全、完整。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴格履行檔案查閱審批手續(xù)。2