PAGE城管財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范城市管理部門（以下簡稱“城管”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障城管工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合城管實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城管部門及其所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋城管部門所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)管理無死角。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級管理體制，明確各級職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序進行。5.預(yù)算管理原則：加強預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，強化預(yù)算約束，提高資金使用的計劃性和科學(xué)性。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本，提高城管工作效率和質(zhì)量。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置城管部門應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責(zé)本部門及所屬單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和政策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。負責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制工作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、真實、準(zhǔn)確。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合城管工作實際，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預(yù)算根據(jù)城管工作任務(wù)和重點項目安排，明確項目名稱、內(nèi)容、資金來源和金額等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，提出本部門年度預(yù)算草案，報部門領(lǐng)導(dǎo)審核。部門領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案報財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織各項收支活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批。3.部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將預(yù)算調(diào)整申請報財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，保障城管工作的正常開展。3.對財政撥款收入進行明細核算，準(zhǔn)確反映財政撥款的來源、項目和金額等信息。（二）事業(yè)收入管理1.依法依規(guī)組織事業(yè)收入，嚴(yán)格按照收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取費用，確保收費合法合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入的票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。3.對事業(yè)收入進行分類核算，及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（三）經(jīng)營收入管理1.加強對經(jīng)營活動的管理，按照市場經(jīng)濟規(guī)律組織經(jīng)營收入，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.建立健全經(jīng)營收入管理制度，明確經(jīng)營收入的范圍、定價原則、結(jié)算方式等，加強對經(jīng)營收入的核算和監(jiān)督。3.經(jīng)營收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，確保經(jīng)營收入的合理使用和安全。（四）其他收入管理1.對捐贈收入、利息收入、租金收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，及時足額入賬，不得隱瞞、截留。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資福利政策，按時足額發(fā)放人員工資、津貼補貼、獎金等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。加強對人員經(jīng)費的核算和管理，確保人員經(jīng)費支出真實、準(zhǔn)確、合規(guī)。2.公用經(jīng)費管理制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，合理控制公用經(jīng)費支出水平。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，加強對辦公費、印刷費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等公用經(jīng)費的管理，確保支出合法合規(guī)。建立健全公用經(jīng)費審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項費用支出。（二）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)城管工作任務(wù)和重點項目，提出項目申請，填寫項目申報書，詳細說明項目名稱、內(nèi)容、實施計劃、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對項目申報書進行審核，重點審核項目的必要性、可行性、資金預(yù)算的合理性等。部門領(lǐng)導(dǎo)對審核通過的項目申報書進行審批，報財政部門備案。2.項目實施與監(jiān)控項目實施部門應(yīng)按照項目申報書確定的實施計劃和要求，組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。建立健全項目實施監(jiān)控機制，定期對項目實施情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。項目實施部門應(yīng)嚴(yán)格控制項目經(jīng)費支出，按照項目預(yù)算和合同約定支付款項，確保資金使用安全、合理、有效。3.項目驗收與決算項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織項目驗收，填寫項目驗收報告，提交驗收資料。財務(wù)部門根據(jù)項目驗收報告和相關(guān)資料，對項目經(jīng)費進行決算審核，編制項目決算報告。項目驗收合格后，按照規(guī)定辦理項目經(jīng)費結(jié)算手續(xù)，結(jié)余資金按照財政部門規(guī)定處理。（三）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責(zé)人審批；重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各單位根據(jù)實際情況確定）需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報財務(wù)負責(zé)人審核后，由單位負責(zé)人審批。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，印章齊全。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。4.報銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后，方可支付報銷款項。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止貪污、挪用等違法行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，及時收回款項，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項（符合壞賬條件的），按照規(guī)定程序進行核銷，并報財政部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和財力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報財政部門審批。按照政府采購規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式采購固定資產(chǎn)，確保采購過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同管理，確保固定資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量交付使用。2.固定資產(chǎn)核算與管理按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。對固定資產(chǎn)處置情況進行詳細記錄，建立固定資產(chǎn)處置檔案，以備查閱。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行核算和攤銷，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值和攤銷情況。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。七、負債管理（一）應(yīng)繳款項管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，包括非稅收入、罰沒收入等。2.加強對應(yīng)繳款項的核算和管理，確保應(yīng)繳款項及時、準(zhǔn)確上繳，不得拖欠、截留。（二）借入款項管理1.嚴(yán)格控制借入款項規(guī)模，確需借入款項的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可借入。2.建立健全借入款項管理制度，明確借入款項的用途、期限、利率等，加強對借入款項的核算和監(jiān)督。3.按時償還借入款項本金和利息，確保單位財務(wù)信用良好。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審核和報送，報財政部門和上級主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對單位財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，深入分析存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門及所屬單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查