PAGE廈門市協(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廈門市協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，提高協(xié)會資金使用效益，確保協(xié)會財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明。（二）適用范圍本制度適用于廈門市協(xié)會及其下屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)和專項基金管理機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則協(xié)會的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會計核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報、漏報財務(wù)數(shù)據(jù)。3.完整性原則涵蓋協(xié)會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.節(jié)約性原則合理安排經(jīng)費，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效率。5.公開性原則定期向會員公開財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)1.審議協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.決定協(xié)會重大財務(wù)事項，如重大資產(chǎn)購置、處置等。3.監(jiān)督協(xié)會財務(wù)工作，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和協(xié)會章程。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制經(jīng)費支出。3.做好財務(wù)分析，為協(xié)會決策提供財務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)協(xié)會資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。5.配合相關(guān)部門做好審計、稅務(wù)等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)充分考慮協(xié)會業(yè)務(wù)活動收入、捐贈收入等來源；支出預(yù)算應(yīng)按照項目分類，詳細(xì)列出各項費用的預(yù)計金額。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算合理、準(zhǔn)確。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案，提出修改意見，經(jīng)修改完善后通過協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向理事會報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審批。四、收入管理（一）業(yè)務(wù)活動收入1.協(xié)會開展各類業(yè)務(wù)活動所取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開具合法票據(jù)。2.業(yè)務(wù)活動收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）捐贈收入1.接受捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途等。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議使用，如需變更用途，應(yīng)征得捐贈人同意。3.對捐贈收入應(yīng)進(jìn)行單獨核算，?？顚Ｓ?。（三）其他收入1.協(xié)會取得的利息收入、租金收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定入賬。2.其他收入的管理應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會章程規(guī)定。五、支出管理（一）支出審批1.協(xié)會各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門支出的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核簽字。4.重大支出需經(jīng)理事會審批。（二）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費等。3.業(yè)務(wù)活動費用：開展各類業(yè)務(wù)活動所需的費用。4.固定資產(chǎn)購置費用：購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的費用。5.其他費用：與協(xié)會業(yè)務(wù)相關(guān)的其他合理支出。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票必須為稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且內(nèi)容完整、字跡清晰。2.報銷費用應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理，逾期不予報銷。3.差旅費報銷應(yīng)按照協(xié)會制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.銀行存款管理定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.應(yīng)收款項管理及時清理應(yīng)收款項，對長期掛賬的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批，購置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合協(xié)會業(yè)務(wù)需要。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會計核算。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送理事會，并向會員公開。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施，為協(xié)會決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的財務(wù)監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對協(xié)會財務(wù)進(jìn)行審計。3.主動接受會員和社會公眾的監(jiān)督，對提出的意見和建議應(yīng)認(rèn)真研究處理。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料等。（二）會計檔案整理按照會計檔案管理要求，對會計檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂。（三）會