PAGE棚改資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范棚改資金的財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、高效使用，保障棚戶區(qū)改造項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織參與的所有棚改項(xiàng)目資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保棚改資金的使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：棚改資金應(yīng)專項(xiàng)用于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，不得挪作他用。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)完成。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、資金籌集（一）資金來(lái)源1.財(cái)政撥款：爭(zhēng)取各級(jí)政府的棚改專項(xiàng)資金支持。2.銀行貸款：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理申請(qǐng)銀行貸款。3.企業(yè)自籌：公司/組織自有資金投入。4.其他渠道：如社會(huì)捐贈(zèng)、債券發(fā)行等。（二）籌資管理1.制定籌資計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求，制定合理的籌資計(jì)劃，明確籌資方式、金額、時(shí)間等。2.選擇籌資方式：綜合考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式。3.簽訂籌資合同：與籌資方簽訂詳細(xì)的籌資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.資金到位管理：及時(shí)跟蹤資金到位情況，確保資金足額、按時(shí)到賬。三、資金使用（一）使用范圍1.征收補(bǔ)償費(fèi)用：包括被征收房屋的補(bǔ)償費(fèi)、搬遷補(bǔ)助費(fèi)、臨時(shí)安置補(bǔ)助費(fèi)等。2.安置房建設(shè)費(fèi)用：如土地購(gòu)置、建筑工程、裝修工程等費(fèi)用。3.基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)用：如道路、供水、供電、供氣等配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。4.項(xiàng)目管理費(fèi)用：包括項(xiàng)目前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、監(jiān)理等費(fèi)用。5.其他相關(guān)費(fèi)用：與棚改項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用。（二）使用審批1.建立審批流程：明確資金使用審批的環(huán)節(jié)、權(quán)限和責(zé)任。2.提交申請(qǐng)：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)資金使用計(jì)劃，填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，注明用途、金額、支付方式等。3.部門(mén)審核：相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資金使用的必要性和合理性。4.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)的金額、支付方式等進(jìn)行審核，確保符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。5.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（三）支付管理1.嚴(yán)格支付程序：按照審批后的資金使用申請(qǐng)表，辦理支付手續(xù)。2.選擇支付方式：根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。3.規(guī)范支付憑證：確保支付憑證真實(shí)、合法、有效，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。4.支付記錄與核對(duì)：及時(shí)記錄支付情況，并定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)，確保資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤。四、會(huì)計(jì)核算（一）核算原則1.單獨(dú)核算：對(duì)棚改資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金流向清晰。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。3.配比原則：收入與成本、費(fèi)用相互配比。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)棚改資金的特點(diǎn)和核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“棚改專項(xiàng)資金”、“征收補(bǔ)償支出”、“安置房建設(shè)支出”等。（三）賬務(wù)處理1.資金籌集的賬務(wù)處理：根據(jù)資金來(lái)源不同，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.資金使用的賬務(wù)處理：按照實(shí)際發(fā)生的支出，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“銀行存款”等科目。3.期末結(jié)轉(zhuǎn)：期末將相關(guān)成本費(fèi)用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制報(bào)表：每月、每季度、每年定期編制棚改資金財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表內(nèi)容：報(bào)表應(yīng)詳細(xì)反映棚改資金的收支情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況等。3.報(bào)表分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。五、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)棚改資金的使用情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容：包括資金使用的合規(guī)性、審批程序的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。3.問(wèn)題整改：對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門(mén)監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料。2.社會(huì)公眾監(jiān)督：通過(guò)信息公開(kāi)等方式，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)公眾關(guān)切。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注國(guó)家棚改政策的變化，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施策略。2.資金風(fēng)險(xiǎn)：如籌資困難、資金短缺、資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)：如項(xiàng)目進(jìn)度延遲、質(zhì)量問(wèn)題等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.制定應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整籌資計(jì)劃、加強(qiáng)項(xiàng)目管理等。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。七、信息披露（一）披露內(nèi)容1.資金籌集情況：包括資金來(lái)源、金額、籌資方式等。2.資金使用情況：如支出明細(xì)、項(xiàng)目進(jìn)展等。3.財(cái)務(wù)狀況：定期披露棚改資金的財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）披露方式1.公司官網(wǎng)：在公司官網(wǎng)設(shè)立棚改資金專欄，及時(shí)發(fā)布相關(guān)信息。2.政府信息公開(kāi)平臺(tái)：按照政府要求，在指定平臺(tái)公開(kāi)棚改