PAGE公寓出租公司財務制度一、總則（一）目的為加強本公寓出租公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公寓出租公司及其下屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財務數(shù)據(jù)。3.準確性原則：財務處理應遵循會計準則和財務制度，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務信息，以便管理層及時了解公司財務狀況，做出合理決策。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財務成本。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理的內(nèi)部監(jiān)督，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務預算、成本控制、資金管理等工作。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持，確保公司決策的科學性和合理性。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，加強財務風險管理，保障公司財務安全。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員負責公司會計核算工作，按照國家會計準則和財務制度，及時、準確地記錄和反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供財務信息和決策支持。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制、成本核算、資金管理等工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算和財務報表編制工作。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制公司應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容。各部門應根據(jù)公司財務預算編制要求，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門預算草案，并報財務部門審核。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行處罰。（二）收入管理制度1.租金收入管理公寓出租業(yè)務的租金收入應按照合同約定及時收取，確保租金收入的足額、及時入賬。財務部門應建立租金收入臺賬，詳細記錄租金收入的收取情況，包括租戶名稱、租賃期限、租金金額、收款日期等信息。對于逾期未繳納租金的租戶，應及時發(fā)出催款通知，并按照合同約定收取滯納金。2.其他收入管理公司的其他收入，如物業(yè)費收入、水電費收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。財務部門應建立其他收入臺賬，記錄其他收入的來源和金額，確保收入的真實性和準確性。對于其他收入的收取，應嚴格按照規(guī)定程序進行，確?？铐椉皶r入賬。（三）成本費用管理制度1.成本核算公司應建立成本核算制度，對公寓出租業(yè)務的成本進行核算和管理。成本核算應包括房屋折舊、維修費用、物業(yè)管理費用、人員工資等主要內(nèi)容。財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算各項成本費用，并定期進行成本分析，為成本控制提供依據(jù)。2.費用控制公司應建立費用控制制度，對各項費用支出進行嚴格控制。費用支出應按照預算執(zhí)行，嚴格審批程序，確保費用支出的合理性和必要性。財務部門應定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并進行調(diào)查處理。3.費用報銷公司員工應按照規(guī)定的費用報銷流程進行費用報銷。費用報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可報銷。財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。財務部門應根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，并按照規(guī)定程序進行融資操作。2.資金使用公司應建立資金使用審批制度，嚴格控制資金使用。資金使用應按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。重大資金支出應經(jīng)公司領導集體決策，并按照規(guī)定程序進行審批。3.資金安全公司應加強資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。財務部門應定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，設置合理的銀行預留印鑒，嚴格控制銀行賬戶的使用權限。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。財務部門應按照固定資產(chǎn)入賬價值標準，及時將購置的固定資產(chǎn)入賬，并進行固定資產(chǎn)卡片管理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，確保成本費用的準確性。3.固定資產(chǎn)處置公司應建立固定資產(chǎn)處置制度，對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行及時處置。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。財務部門應及時對固定資產(chǎn)處置進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬實相符。（六）財務報告與財務分析制度1.財務報告公司應按照國家會計準則和財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主要報表及附注。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，及時報送公司管理層和相關部門。2.財務分析公司應定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等主要內(nèi)容。財務部門應根據(jù)財務分析結果，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。四、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動符合法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。3.防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。4.提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理等各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，確保重點風險得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：內(nèi)部控制應根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務發(fā)展的變化，及時調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離：明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、財務審批與執(zhí)行等。2.授權審批制度：建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限，重大財務事項應經(jīng)集體決策和審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和財務制度，建立健全會計核算體系，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行預算審批程序，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，促進公司財務管理水平的提高。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對財務部門及相關人員的工作績效進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。五、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.公司財務部門應定期對公司財務活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務活動進行審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，檢查財務信息的真實性、準確性和完整性。3.公司應接受外部審計機構的審計，如稅務審計、年度審計等，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。（二）財務審計1.審計計劃：公司內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司經(jīng)營情況和財務管理需要，制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。2.審計實施：審計人員應按照審計計劃，實施審計程序，收集審計證據(jù)，進行審計分析和評價。3.審計報告：審計人員應根據(jù)審計結果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應經(jīng)審計部門負責人審核