PAGE連鎖餐飲店財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范連鎖餐飲店的財務管理行為，確保財務信息的真實、準確、完整，加強財務內部控制，提高資金使用效率，保障連鎖餐飲店的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[連鎖餐飲店公司名稱]旗下所有連鎖門店及相關職能部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋連鎖餐飲店財務管理的各個方面，確保無財務漏洞和管理盲區(qū)。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、分析和報告，以便管理層及時掌握財務狀況，做出合理決策。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善連鎖餐飲店的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責資金的籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。4.加強成本費用控制，制定成本費用標準，進行成本費用核算和分析，降低經營成本。5.負責稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。6.建立健全財務內部控制制度，防范財務風險，確保財務安全。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務工作總結。參與連鎖餐飲店的重大決策，提供財務專業(yè)意見，為管理層決策提供支持。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護良好的合作關系。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。負責編制資金日報表，及時向財務經理匯報資金收支情況。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.以權責發(fā)生制為基礎進行會計核算，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.采用借貸記賬法進行會計核算，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和連鎖餐飲店的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。報表編制完成后，由會計人員進行核對，財務經理審核，確保財務報表的質量。3.財務報表應報送管理層、股東及相關監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行對外披露。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.會計檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，標明年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號碼等。3.會計檔案由專人負責保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)連鎖餐飲店的經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。貸款獲批后，應按照借款合同約定使用資金，按時足額償還貸款本息。3.進行股權融資時，應嚴格按照法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，履行必要的審批程序，確保融資活動合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)連鎖餐飲店的經營計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等內容。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計劃性。因特殊情況需要調整資金預算的，應經財務經理審核，報管理層批準。3.加強資金支出管理，建立健全資金審批制度。所有資金支出必須經過授權審批，審批流程應明確、規(guī)范，確保資金支出的真實性、合法性和合理性。4.資金支出應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和風險評估，確保資金使用效益。（三）資金結算1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金安全。2.規(guī)范銀行結算業(yè)務，按照銀行結算制度的規(guī)定辦理支票、匯票、本票等結算業(yè)務。銀行賬戶應妥善保管，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.加強資金結算過程中的內部控制，防范資金結算風險。對于大額資金結算，應實行雙人經辦制度，確保資金結算的準確性和安全性。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對連鎖餐飲店的資金狀況進行監(jiān)控和分析。通過資金日報表、資金流量表等方式，及時掌握資金收支動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施。2.加強對資金使用效益的考核，建立資金使用效益評價指標體系，對各門店和部門的資金使用情況進行考核評價，提高資金使用效率。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括原材料采購成本、直接人工成本等，與餐飲產品的生產直接相關。2.間接成本：包括水電費、房租、設備折舊等，不能直接歸屬于某一餐飲產品，需要按照一定方法進行分攤。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，與餐飲產品的生產經營活動沒有直接關系，直接計入當期損益。（二）成本費用核算1.建立成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和流程。成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準確歸集和分配。2.加強原材料采購成本管理，建立供應商評估和選擇機制，與優(yōu)質供應商建立長期合作關系，降低采購成本。同時，加強原材料采購過程中的內部控制，防范采購風險。3.合理控制直接人工成本，根據(jù)連鎖餐飲店的經營規(guī)模和業(yè)務需求，合理配置人員，制定合理的薪酬制度，提高人工效率，降低人工成本。4.加強間接成本和期間費用管理，制定費用標準和預算，嚴格控制費用支出。對于水電費、房租等固定費用，應通過優(yōu)化經營管理，提高資源利用效率，降低單位成本。對于管理費用、銷售費用等變動費用，應加強審批管理，嚴格控制費用開支范圍和標準。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本費用控制提供依據(jù)。成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法等方法，對成本費用的構成、變動趨勢等進行分析。2.通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結構，降低經營成本。六、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認餐飲收入的實現(xiàn)。餐飲收入應在提供餐飲服務并收到款項或取得收款權利時確認。2.對于預收賬款，應在實際提供餐飲服務時確認收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，明確收入核算的方法和流程。收入核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保收入的準確計量和記錄。2.加強對餐飲銷售收入的管理，建立健全銷售臺賬，詳細記錄餐飲產品的銷售數(shù)量、價格、金額等信息。銷售臺賬應定期與財務賬目進行核對，確保賬賬相符。3.對于外賣收入、團購收入等其他收入來源，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的真實性和完整性。（三）收入分析1.定期進行收入分析，分析收入的構成、變動趨勢等情況，為經營決策提供支持。收入分析應采用比較分析法、比率分析法等方法，對不同門店、不同菜品、不同時間段的收入情況進行分析。2.通過收入分析，發(fā)現(xiàn)收入管理中的問題和不足，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化收入結構，提高經營效益。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應準確計算應納稅額，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合連鎖餐飲店的經營特點和稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化經營模式和財務結構。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策的變化，確保稅務籌劃方案的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險識別應關注稅收政策變化、稅務申報錯誤、發(fā)票管理不善等方面的風險。2.定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向管理層匯報，并采取有效措施進行應對。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實、準確、完整，防止財務信息失真。2.確保資產的安全與完整，防范資產損失風險。3.提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置。4.保證財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋連鎖餐飲店財務管理的各個環(huán)節(jié)，不留內部控制死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵風險點，實施重點控制。3.制衡性原則：確保財務決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)連鎖餐飲店的經營環(huán)境和業(yè)務特點，不斷完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，資金審批與資金支付不得由同一人負責等。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限。所有財務事項必須經過授權審批，未經授權不得辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資產的實物管理，定期進行資產清查，確保資產的安全與完整。同時，建立資產投保制度，降低資產損失風險。5.預算控制：加強預算管理，編制科學合理的預算，嚴格控制預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對連鎖餐飲店的經營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，采取有效措施進行改進。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務人員和各門店、部門的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質量。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計部門應定期對連鎖餐飲店的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。審計過程中應采用適當?shù)膶徲嫹椒?，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結論的客觀、公正。3.內部審計部門應及時向管理層匯報審計結果，提出改進建議和措施。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應督促相關部門進行整改，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務所對連鎖餐飲店的財務報表進行審計。外部審計應出具審計報告，對財務報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表審計意見。2.積極配合外部審計工作，提供必要的財務資