PAGE蘇寧電器財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范蘇寧電器（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于蘇寧電器及其所屬各分公司、子公司和控股公司。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：公司應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等各個方面，確保財務(wù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.會計人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化和科學化。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責公司資金的籌集、運用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的決策，進行財務(wù)風險評估和控制，為公司決策提供財務(wù)專業(yè)意見。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司的良好形象和合法權(quán)益。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，保障資產(chǎn)安全。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算等工作，參與財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。2.會計憑證與會計賬簿會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容真實、要素齊全、手續(xù)完備、數(shù)字準確。會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。3.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時間安排。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并定期進行跟蹤和分析，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資渠道和融資方式，籌集所需資金。融資活動應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴格履行審批程序，確保融資活動的合法性和合規(guī)性。加強對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，降低融資成本。3.資金運用管理建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效益進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強資金結(jié)算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保資金結(jié)算的安全和準確。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，加強對銀行賬戶的管理和監(jiān)控，防范資金風險。定期進行資金盤點和對賬工作，確保公司資金賬實相符。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風險。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。存貨管理建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理確定存貨儲備量，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)折舊管理按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查盤點管理定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用，延長固定資產(chǎn)使用壽命。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得管理公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段的支出分別進行核算。無形資產(chǎn)攤銷管理按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核和調(diào)整，確保攤銷計提的準確性。無形資產(chǎn)處置管理無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對處置無形資產(chǎn)形成的凈損益，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，嚴格劃分成本費用的界限，不得隨意混淆或分攤成本費用。2.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，并進行考核和評價。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的成本費用開支。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核和評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極降低成本費用。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。2.利潤分配順序公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計算確定可供分配的利潤后，應(yīng)按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案，并提交公司董事會審議。利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報公司股東大會批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由公司按照規(guī)定進行實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報告。2.財務(wù)分析公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，全面、系統(tǒng)、深入地分析公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財務(wù)分析應(yīng)運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交公司管理層，為公司管理層提供決策支持。公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析報告，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動和經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制，防范風險，確保公司資產(chǎn)安全和財務(wù)信息真實可靠。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等各個方面，明確各崗位的職責和權(quán)限以及業(yè)務(wù)流程和控制措施。加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的