PAGE國防科工委財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)本財務(wù)制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及國防科工委的實際工作需求制定，旨在規(guī)范國防科工委系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障國防科研事業(yè)的順利發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國防科工委機關(guān)及所屬各事業(yè)單位、科研院所、企業(yè)等相關(guān)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)工作在合法軌道上運行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，保證財務(wù)核算、資金管理等工作標準化、規(guī)范化。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，保障國防科研任務(wù)的高質(zhì)量完成。4.保密性原則：對于涉及國防科研項目的財務(wù)信息等嚴格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理職責分工1.財務(wù)部門職責負責制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)核算等工作。組織財務(wù)收支管理，確保資金安全、及時、足額到位。開展財務(wù)分析與監(jiān)督，為決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責財務(wù)檔案管理等工作。2.業(yè)務(wù)部門職責配合財務(wù)部門編制業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，提供準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)需求預(yù)測。按照財務(wù)制度規(guī)定，規(guī)范辦理各項業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)手續(xù)。對本部門的經(jīng)費使用情況進行自我監(jiān)督和控制。3.單位負責人職責對本單位的財務(wù)工作負總責，領(lǐng)導和監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行。審批重大財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合單位整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）財務(wù)決策機制1.建立健全財務(wù)決策程序，重大財務(wù)事項需經(jīng)過充分的調(diào)研、論證和集體決策。2.成立財務(wù)決策委員會或相關(guān)決策機構(gòu)，成員包括單位負責人、財務(wù)部門負責人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人等，對重大財務(wù)決策進行審議和表決。3.財務(wù)決策過程應(yīng)記錄在案，確保決策的科學性、公正性和透明度。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效、收支平衡”的原則。結(jié)合國防科研任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動預(yù)算則根據(jù)事業(yè)發(fā)展的階段性特點，對預(yù)算進行逐年滾動調(diào)整。預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和明細科目，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。3.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體財力狀況，編制單位年度預(yù)算草案。單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位負責人審核后，提交上級主管部門或相關(guān)決策機構(gòu)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，確保各項經(jīng)費支出符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。國防科研任務(wù)調(diào)整，影響原預(yù)算安排。不可抗力因素導致預(yù)算執(zhí)行無法按原計劃進行。2.調(diào)整程序由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)單位負責人審批后，報上級主管部門或相關(guān)決策機構(gòu)備案。（四）預(yù)算績效評價1.建立預(yù)算績效評價體系，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價指標應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行率、項目完成質(zhì)量、經(jīng)濟效益、社會效益等多個方面。3.財務(wù)部門定期組織開展預(yù)算績效評價工作，形成評價報告，為預(yù)算編制和調(diào)整提供參考依據(jù)，同時作為考核各部門工作績效的重要內(nèi)容。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括國防科研項目經(jīng)費撥款、事業(yè)經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入，指單位開展科研活動、技術(shù)服務(wù)等取得的收入。3.經(jīng)營收入，即單位在科研生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的收入。4.其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入按照財政部門下達的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入和經(jīng)營收入按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品并同時滿足收入確認條件時確認收入。3.其他收入按照實際收到的金額確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取事業(yè)收入和經(jīng)營收入，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。3.加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出，涵蓋辦公費、印刷費、水電費、差旅費、會議費等。3.專項經(jīng)費支出，用于特定國防科研項目或?qū)ｍ椆ぷ鞯慕?jīng)費支出。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復核后報單位負責人審批；重大支出需經(jīng)過財務(wù)決策委員會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過后，由單位負責人審批。3.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和預(yù)算安排，杜絕無預(yù)算支出和超標準支出。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.嚴格按照規(guī)定的報銷范圍和標準進行報銷，對于不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.費用報銷應(yīng)及時辦理，原則上在費用發(fā)生后規(guī)定時間內(nèi)報銷完畢。（四）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和國防科工委的相關(guān)規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進行采購。2.編制政府采購預(yù)算，嚴格執(zhí)行政府采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。3.加強對政府采購合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時辦理驗收和付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。建立貨幣資金盤點制度，定期進行盤點，保證賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強對應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，減少壞賬損失。嚴格控制預(yù)付款項的支付，對預(yù)付款項的使用情況進行跟蹤監(jiān)督。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)單位發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算與折舊對固定資產(chǎn)進行準確的核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置范圍、程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估、拍賣等程序，處置收入及時足額上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行評估和核算，按照規(guī)定進行攤銷。3.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保單位權(quán)益不受侵害。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務(wù)部門定期對單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺接受監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認真研究并及時整改落實，規(guī)范財務(wù)管理行為。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并附必要的文字說明。3.財務(wù)報告經(jīng)單位負責人審核簽字后，報送上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.開展財務(wù)分析工作，對單位財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析等，為單位決策提供有價值的參考依據(jù)。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行對賬單、稅務(wù)資料等各類會計資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員按照規(guī)定對會計檔案進行整理、裝訂和編號。2.定期將整理好的會計檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）會計檔案查閱與銷毀1.嚴格執(zhí)行會計檔案