PAGE縣審計局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范縣審計局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于縣審計局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.公開性原則：部分財務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)管理制度和年度財務(wù)預(yù)算。2.審批重大財務(wù)支出事項，確保資金使用符合審計工作目標(biāo)和財務(wù)規(guī)定。3.監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況，對存在的問題及時提出整改要求。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)財務(wù)日常核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作。2.編制年度財務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算。3.負(fù)責(zé)財務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。4.負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)檔案管理。5.配合審計等部門對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和審計。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理控制費(fèi)用支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保報銷憑證真實(shí)、合法、合規(guī)。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)相關(guān)工作，提供必要的財務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家預(yù)算編制要求和審計工作實(shí)際，于每年規(guī)定時間前啟動下一年度預(yù)算編制工作。2.各部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項工作。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、審計工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.調(diào)整后的預(yù)算報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）財政撥款收入1.嚴(yán)格按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強(qiáng)與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，保障審計工作正常開展。（二）其他收入1.依法依規(guī)組織其他收入，如審計項目收費(fèi)等。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)程序收取費(fèi)用，確保收入合法合規(guī)。3.對其他收入進(jìn)行明細(xì)核算，及時足額上繳國庫或財政專戶。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費(fèi)、住房公積金等。規(guī)范職工福利支出，嚴(yán)格控制福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。加強(qiáng)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等日常公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格審批報銷程序。嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)等支出，確保符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）項目支出1.項目預(yù)算編制項目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項目工作方案和實(shí)際需要，編制項目預(yù)算，明確項目支出內(nèi)容、金額和資金來源。項目預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和支出明細(xì)，確保預(yù)算準(zhǔn)確合理。2.項目實(shí)施與核算項目實(shí)施部門應(yīng)按照項目預(yù)算和工作方案組織項目實(shí)施，確保項目進(jìn)度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)按照項目進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映項目資金收支情況。3.項目驗收與結(jié)算項目完成后，項目實(shí)施部門應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后辦理項目結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)項目驗收報告和結(jié)算資料進(jìn)行審核，辦理項目資金結(jié)算。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出事項經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按規(guī)定程序?qū)徟?。（四）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。3.報銷審批流程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，報銷人應(yīng)填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收，確保資金及時回籠。嚴(yán)格控制預(yù)付款項支付，對預(yù)付款項進(jìn)行跟蹤管理，及時清理結(jié)算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算，優(yōu)先調(diào)劑使用現(xiàn)有資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，建立固定資產(chǎn)臺賬。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.按照不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)崗位包括會計、出納、財務(wù)審核等，各崗位應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督。（二）財務(wù)審批與授權(quán)1.明確財務(wù)審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.對重大財務(wù)事項實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）財務(wù)監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.配合審計、財政等部門對財務(wù)工作進(jìn)行外部監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，能夠反映財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告經(jīng)審核后報局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)指標(biāo)分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、財務(wù)審批文件、經(jīng)濟(jì)合同等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和