PAGE地鐵公司財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地鐵公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保地鐵運(yùn)營的安全、高效與服務(wù)質(zhì)量提升，同時維護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于地鐵公司總部及所屬各分公司、子公司、項目部等各級機(jī)構(gòu)及其所屬的全資、控股、參股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“公司”）?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個方面。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，確保財務(wù)決策的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制，進(jìn)行財務(wù)分析與決策支持。2.會計核算：準(zhǔn)確記錄和核算公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。3.資金管理：籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全與流動性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。4.成本控制：制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析與考核。5.資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算、清查、評估與處置，確保資產(chǎn)保值增值。6.稅務(wù)管理：依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。4.財務(wù)分析人員：收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。5.稅務(wù)專員：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納、籌劃等工作，熟悉稅收法規(guī)，降低公司稅負(fù)。財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德：財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密,不得泄露公司財務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。2.培訓(xùn)與發(fā)展：公司定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展需要。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則與方法1.原則：遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)編制預(yù)算。2.方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司根據(jù)年度經(jīng)營計劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議、董事會批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：各部門將公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決,對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度：公司制定預(yù)算考核辦法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。2.考核指標(biāo)與方法：考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，采用定量與定性相結(jié)合的方法進(jìn)行考核。資金管理資金籌集1.籌集方式：公司可通過銀行貸款融資、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，滿足公司發(fā)展的資金需求。2.融資決策：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求情況，綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險、融資期限等因素，制定合理的融資方案，報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。3.融資風(fēng)險管理：建立融資風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整融資策略，防范融資風(fēng)險。資金使用1.資金審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批權(quán)限和流程，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.資金支付管理：加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)真實、合法、有效，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.資金集中管理：實行資金集中管理模式，提高資金使用效率，降低資金成本。資金結(jié)算與賬戶管理1.資金結(jié)算：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.賬戶管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)、使用和管理銀行賬戶，定期進(jìn)行賬戶清理和檢查，防范賬戶風(fēng)險。資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：建立資金風(fēng)險識別、評估和預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和評估資金風(fēng)險，采取有效措施加以防范和控制。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同類型的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動性管理、合理安排資金使用計劃等。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：明確固定資產(chǎn)的定義、標(biāo)準(zhǔn)和分類，制定固定資產(chǎn)目錄。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。5.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、毀損等，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.減值準(zhǔn)備計提原則：根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)賬面價值真實反映其實際價值。2.減值測試與計提方法：定期對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，按照規(guī)定的方法計提減值準(zhǔn)備，如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備等。3.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回：已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如價值得以恢復(fù)，在符合規(guī)定條件的情況下，可以轉(zhuǎn)回已計提的減值準(zhǔn)備。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用與收入相配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。成本費(fèi)用項目分類與核算1.運(yùn)營成本：包括列車運(yùn)行成本、車站運(yùn)營成本、設(shè)備維護(hù)成本、物資采購成本等，按照成本核算對象進(jìn)行明細(xì)核算。2.管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：核算公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售傭金等。4.財務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用控制目標(biāo)納入預(yù)算管理體系，通過預(yù)算分解、執(zhí)行監(jiān)控、考核評價等環(huán)節(jié)，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2.成本費(fèi)用定額管理：制定各項成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如材料消耗定額、工時定額、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照定額控制成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，采取有效措施加以改進(jìn)。同時，建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與部門和個人績效掛鉤。收入與利潤管理收入管理1.收入分類與確認(rèn)原則：公司收入主要包括運(yùn)營收入、其他業(yè)務(wù)收入等。運(yùn)營收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，其他業(yè)務(wù)收入在滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)。2.運(yùn)營收入管理：加強(qiáng)運(yùn)營收入管理，確保票款收入足額、及時入賬，同時做好票務(wù)管理工作，防止票務(wù)流失。3.其他業(yè)務(wù)收入管理：規(guī)范其他業(yè)務(wù)收入的核算與管理，如廣告收入、租賃收入等，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。利潤管理1.利潤構(gòu)成：公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額2.利潤分配：公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，向股東分配利潤。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：公司財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注等。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.審核與批準(zhǔn)：財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，報董事會和監(jiān)事會備案。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析與評價。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)，同時向股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者披露公司財務(wù)信息。財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：制定完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。2.明確內(nèi)部控制流程：對各項財務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施,確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。3.內(nèi)部控制評價與改進(jìn)：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與職責(zé)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員