PAGE引導(dǎo)基金公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范引導(dǎo)基金公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障引導(dǎo)基金的安全與完整，促進(jìn)引導(dǎo)基金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于引導(dǎo)基金公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)基金的政策目標(biāo)。5.風(fēng)險防控原則：加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，控制成本費(fèi)用。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要財物。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）引導(dǎo)基金收入1.引導(dǎo)基金收入主要包括財政撥款、社會捐贈、投資收益等。2.財政撥款應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序使用，確保?？顚Ｓ谩?.社會捐贈應(yīng)按照捐贈協(xié)議進(jìn)行管理，及時入賬，?？顚Ｓ谩?.投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收益及時足額收回。（二）其他收入1.公司其他收入包括利息收入、租金收入、手續(xù)費(fèi)收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進(jìn)行核算，及時入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍1.公司支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)購置費(fèi)用、其他費(fèi)用等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎金、福利、社會保險等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用包括項目評審費(fèi)、盡職調(diào)查費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)等。4.資產(chǎn)購置費(fèi)用包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)購置等。5.其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（二）支出審批1.公司應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由公司管理層審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）費(fèi)用報銷1.費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行，報銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報銷憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.費(fèi)用報銷應(yīng)及時入賬，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.短期投資應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行，選擇合適的投資項目，控制投資風(fēng)險。4.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理，加強(qiáng)催收，確保資金回籠。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評估和減值測試，確保資產(chǎn)價值真實(shí)可靠。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)定期報送公司管理層、財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，客觀評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務(wù)收支監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的外部監(jiān)督。2.公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財務(wù)資料，接受