PAGE工商系統(tǒng)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工商系統(tǒng)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工商系統(tǒng)各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于工商系統(tǒng)內(nèi)各級行政單位、事業(yè)單位及其所屬獨(dú)立核算的企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋工商系統(tǒng)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工商系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)機(jī)構(gòu)的人員管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，保證賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋工商系統(tǒng)所有收入和支出項目。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計收入和支出。4.準(zhǔn)確性原則：各項預(yù)算指標(biāo)應(yīng)準(zhǔn)確、合理，具有可操作性。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序編制預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，參考相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，分項目、分科目編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.各單位應(yīng)根據(jù)上級下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位實際情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報上級主管部門審核。3.上級主管部門對各單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。4.經(jīng)審核通過的預(yù)算草案報財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決（此處省略部分內(nèi)容，實際撰寫時可根據(jù)需要詳細(xì)闡述監(jiān)督檢查的具體方式、分析評價的指標(biāo)等）。3.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與單位和個人的績效掛鉤，激勵各單位和個人嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍工商系統(tǒng)的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定取得收入。2.足額征收原則：確保各項收入足額征收，及時足額上繳國庫或財政專戶。3.收入合法合規(guī)原則：各項收入的取得應(yīng)符合規(guī)定的程序和要求，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等違法違規(guī)行為。（三）收入核算與管理1.各項收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，及時、準(zhǔn)確地反映收入情況。2.加強(qiáng)對收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.對經(jīng)營收入應(yīng)加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.建立收入臺賬，定期核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出分類工商系統(tǒng)的支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，節(jié)約使用資金，降低行政成本。2.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出合規(guī)原則：各項支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。4.效益優(yōu)先原則：合理安排支出，提高資金使用效益。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資福利政策，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。加強(qiáng)對社會保障繳費(fèi)的管理，按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時繳納各項社會保險費(fèi)。規(guī)范職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等的使用，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。規(guī)范公務(wù)用車、辦公設(shè)備購置等資產(chǎn)配置管理，提高資產(chǎn)使用效益。（四）項目支出管理1.項目申報與審批各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報計劃。項目申報應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施期限等內(nèi)容。項目申報計劃經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報上級主管部門審批。2.項目實施與管理項目實施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施項目，確保項目順利進(jìn)行。加強(qiáng)對項目資金的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算使用資金，不得擅自調(diào)整項目預(yù)算。建立項目進(jìn)度跟蹤和質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，及時掌握項目實施情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.項目驗收與決算項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的項目，應(yīng)編制項目決算報告。項目決算報告經(jīng)本單位財務(wù)部門審核后，報上級主管部門審批。項目結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自挪用。（五）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)部門對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工商系統(tǒng)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購金額、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)分工。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的登記、核算和清查，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實相符。3.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)和管理，確保其安全完整和有效使用。4.規(guī)范對外投資管理，嚴(yán)格執(zhí)行投資審批制度，確保投資安全和效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置臺賬，記錄資產(chǎn)處置情況。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類工商系統(tǒng)的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對負(fù)債的管理，防范財務(wù)風(fēng)險。3.及時償還原則：按時償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。（三）負(fù)債核算與管理1.各項負(fù)債應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，及時、準(zhǔn)確地反映負(fù)債情況。2.加強(qiáng)對借入款項的管理，嚴(yán)格執(zhí)行借款審批制度，明確借款用途、金額、期限、還款方式等內(nèi)容。3.對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等應(yīng)及時清理，確保債務(wù)的及時償還。4.建立負(fù)債臺賬，定期核對負(fù)債情況，及時掌握債務(wù)動態(tài)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析(一)財務(wù)報告1.工商系統(tǒng)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。(二)財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對工商系統(tǒng)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財務(wù)監(jiān)督(一)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.加強(qiáng)對財務(wù)人