PAGE家具店鋪財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家具店鋪的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保店鋪財務(wù)工作的有序進行，提高資金使用效益，保障店鋪的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本家具店鋪及其所屬各部門、各經(jīng)營環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為店鋪決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋店鋪財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)店鋪的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，參與店鋪重大決策，對店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責(zé)。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善店鋪財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，為店鋪經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負責(zé)財務(wù)報表的審核和分析，定期向管理層匯報店鋪財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織資金籌集和資金運作，合理安排資金，提高資金使用效率。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護店鋪良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時登記銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和家具店鋪的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。3.會計憑證的填制應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容真實、項目齊全、手續(xù)完備、書寫規(guī)范、編號連續(xù)、不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。（四）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管?？傎~、明細賬和日記賬應(yīng)每年打印一次，裝訂成冊，加蓋封面、封底和騎縫章。其他輔助性賬簿可根據(jù)實際需要定期打印或保存電子文檔。3.會計人員應(yīng)定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。每月末應(yīng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨等進行盤點，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（五）財務(wù)報表1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送管理層；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送稅務(wù)機關(guān)、股東等相關(guān)部門和人員。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋店鋪公章。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)店鋪經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強對資金籌集的管理，確保資金籌集合法、合規(guī)、及時、足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。對于超預(yù)算的資金支出，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。3.根據(jù)資金用途，合理安排資金支付順序。優(yōu)先保障工資、稅金、貨款等剛性支出，確保店鋪正常運營。4.加強對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保票據(jù)安全。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強對貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。加強對應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催收措施。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強對存貨成本的核算，準(zhǔn)確計算存貨發(fā)出成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合店鋪經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行折舊計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。成本核算方法應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.加強對成本核算過程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。成本核算應(yīng)與財務(wù)核算相結(jié)合，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，明確費用預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制等流程。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)店鋪經(jīng)營目標(biāo)和實際情況進行編制，確保費用預(yù)算的合理性和可行性。2.嚴(yán)格按照費用預(yù)算控制費用支出，對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。加強對費用支出的審核，確保費用支出合法、合規(guī)、合理。3.定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算店鋪的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強對利潤核算過程的管理，確保利潤核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。利潤核算應(yīng)與財務(wù)核算相結(jié)合，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對利潤核算結(jié)果進行分析，找出利潤變動原因，采取有效措施提高店鋪盈利能力。（二）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和店鋪發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會或股東會審議通過后實施。利潤分配過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保利潤分配合法、合規(guī)、公正。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)工作的規(guī)范、有序進行。2.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）崗位分離與牽制1.實行財務(wù)崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，避免不相容崗位相互兼任。不相容崗位包括出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行、資產(chǎn)保管與核算等。2.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務(wù)工作的公正性和獨立性。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負責(zé)對店鋪財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向管理層匯報審計工作情況，提出審計意見和建議。2.加強對內(nèi)部審計工作的管理，確保內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性和權(quán)威性。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計工作規(guī)范和程序。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。2.加強對納稅申報的管理，建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報情況。定期對納稅申報數(shù)據(jù)進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低店鋪稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合店鋪經(jīng)營實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和編號，妥善保管。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。3.嚴(yán)格財務(wù)檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱、借閱財務(wù)檔案。查閱、借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)辦理登