PAGE地方儲備糧公司財務制度一、總則（一）制定目的為了加強地方儲備糧公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保儲備糧資金安全、高效運作，保障地方儲備糧的數(shù)量真實、質(zhì)量良好和儲存安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于地方儲備糧公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.遵循財務管理規(guī)律，建立健全內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務核算和監(jiān)督。3.堅持財務收支平衡，合理安排資金，提高資金使用效益。4.實行財務公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務信息真實、準確、完整。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應配備與工作任務相適應的財務人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核財務報表和財務報告，確保財務信息真實、準確、完整。組織財務預算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督財務收支情況。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務管理提供決策支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項支出。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，增強預算的可靠性和嚴肅性。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算地方儲備糧輪換銷售收入。財政補貼收入。其他收入。2.支出預算儲備糧保管費用。輪換費用。貸款利息支出。人員工資及福利支出。辦公費用、差旅費等管理費用。其他支出。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作任務和業(yè)務需求，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務管理部門。2.財務管理部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合公司年度工作計劃和財務狀況，編制公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案經(jīng)公司領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門批復后的年度財務預算，由財務管理部門分解下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對預算執(zhí)行過程中的超支項目，應嚴格控制，確需支出的，應按照規(guī)定程序追加預算。（五）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，影響公司財務收支。市場價格波動較大，影響儲備糧輪換成本和銷售收入。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導致預算指標需要變動。其他不可預見因素，導致預算執(zhí)行困難。2.預算調(diào)整的程序各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務管理部門對各部門的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。公司領導班子根據(jù)財務管理部門的審核意見，對預算調(diào)整申請進行審議，做出是否批準的決定。經(jīng)批準的預算調(diào)整申請，由財務管理部門下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標。四、儲備糧資金管理（一）資金來源1.財政專項補貼資金。2.銀行貸款。3.其他合法合規(guī)的資金來源。（二）資金使用原則1.?？顚Ｓ?，確保儲備糧資金用于儲備糧的收購、儲存、輪換等相關(guān)業(yè)務。2.合理安排，提高資金使用效益，降低資金成本。3.嚴格審批，按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限使用資金。（三）資金審批程序1.儲備糧收購資金收購計劃下達后，業(yè)務部門根據(jù)收購進度提出資金使用申請，填寫資金使用審批表。業(yè)務部門負責人審核簽字后，報財務管理部門審核。財務管理部門審核無誤后，報公司領導審批。公司領導審批通過后，出納人員根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)。2.儲備糧保管費用、輪換費用等日常費用各部門根據(jù)實際發(fā)生的費用，填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負責人審核簽字后，報財務管理部門審核。財務管理部門審核無誤后，報公司領導審批。公司領導審批通過后，出納人員根據(jù)審批意見辦理費用報銷手續(xù)。3.貸款利息支出財務管理部門根據(jù)貸款合同和銀行計息通知單，計算應支付的貸款利息。填寫貸款利息支付審批表，報公司領導審批。公司領導審批通過后，出納人員辦理貸款利息支付手續(xù)。（四）資金核算與監(jiān)督1.財務管理部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對儲備糧資金進行單獨核算，確保資金流向清晰、準確。2.建立健全資金監(jiān)督檢查制度，定期對儲備糧資金的使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料，配合做好相關(guān)工作。五、儲備糧成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則，同一會計期間的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）儲備糧成本核算內(nèi)容1.收購成本收購價格。運輸費用。裝卸費用。其他直接費用。2.儲存成本保管費用。損耗。保險費用。其他間接費用。3.輪換成本輪換價差。輪換費用。其他相關(guān)費用。（三）費用管理辦法1.保管費用制定合理的保管費用定額標準，根據(jù)儲備糧的實際儲存數(shù)量和時間計算保管費用。保管費用應專款專用，用于儲備糧的倉儲設施維護、設備購置、人員工資等方面。定期對保管費用的使用情況進行檢查，確保費用支出合理、合規(guī)。2.輪換費用嚴格控制輪換費用支出，制定輪換費用預算，按照預算執(zhí)行。輪換費用應包括輪換過程中的購銷差價、運輸費用、裝卸費用、檢驗費用等。加強對輪換業(yè)務的管理，優(yōu)化輪換流程，降低輪換成本。3.其他費用辦公費用、差旅費等管理費用應嚴格按照公司制定的費用標準執(zhí)行，控制費用支出。建立費用報銷審批制度，加強對費用報銷憑證的審核，確保費用支出真實、合法、有效。六、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報公司領導審批。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律管理貨幣資金，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收款項加強對應收款項的管理，建立健全應收款項臺賬，及時催收應收款項。對應收款項進行分類核算，對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨儲備糧存貨應按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保賬實相符。加強對儲備糧存貨的質(zhì)量管理，確保儲備糧質(zhì)量良好。建立存貨跌價準備制度，對可能發(fā)生的存貨跌價損失，按照規(guī)定計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提準確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對取得的無形資產(chǎn)進行評估，確定其入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提準確。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財務管理制度的貫徹執(zhí)行。2.防范財務風險，保障公司資金安全。3.提高財務管理效率，保證財務信息真實、準確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，內(nèi)部控制應涵蓋公司財務管理的各個方面，貫穿于財務活動的全過程。2.重要性原則，內(nèi)部控制應關(guān)注公司財務活動中的重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則，內(nèi)部控制應在機構(gòu)設置、崗位分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則，內(nèi)部控制應根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制，建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對重大財務事項實行集體決策。3.會計系統(tǒng)控制，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制，加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制，加強財務預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。6.運營分析控制，定期開展財務分析工作，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價，為公司決策提供依據(jù)。7.績效考評控制，建立健全財務績效考評制度，對各部門的財務管理工作進行考核評價，激勵各部門提高財務管理水平。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務管理部門應定期對公司