PAGE票友劇院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范票友劇院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保劇院財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保障劇院的健康穩(wěn)定發(fā)展，為劇院的運(yùn)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于票友劇院及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司等所有與劇院財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)和事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映劇院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋劇院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便為管理決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置票友劇院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)劇院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，參與劇院的重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善劇院財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。參與劇院的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)決策等工作，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的人員管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。對(duì)劇院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出解決方案。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)劇院的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。及時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)劇院的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮劇院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。3.穩(wěn)健性原則：在預(yù)算編制中充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部根據(jù)劇院的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，收集、整理本部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等。2.預(yù)算編制階段各部門按照預(yù)算編制要求，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，形成劇院的年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交劇院董事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控階段財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整階段在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）演出收入1.門票收入劇院應(yīng)制定合理的門票價(jià)格體系，根據(jù)演出場(chǎng)次、演出內(nèi)容、座位區(qū)域等因素確定不同檔次的門票價(jià)格。門票銷售應(yīng)通過(guò)正規(guī)渠道進(jìn)行，如劇院售票窗口、官方網(wǎng)站、合作票務(wù)平臺(tái)等，確保門票銷售的合法性和規(guī)范性。票務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄門票銷售情況，包括銷售日期、場(chǎng)次、座位號(hào)、票價(jià)、購(gòu)票人信息等，并定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照門票實(shí)際銷售金額確認(rèn)收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.贊助收入積極拓展贊助渠道，與企業(yè)、機(jī)構(gòu)等建立合作關(guān)系，爭(zhēng)取贊助收入。簽訂贊助協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確贊助的金額、方式、期限、雙方的權(quán)利義務(wù)等條款，確保協(xié)議的合法性和有效性。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照贊助協(xié)議約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入，對(duì)于分期收款的贊助收入，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（二）其他收入1.場(chǎng)地租賃收入劇院如有閑置場(chǎng)地，可對(duì)外出租獲取收入。場(chǎng)地租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃用途等條款。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照租賃合同約定的租金收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入，對(duì)于預(yù)收租金的情況，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入。2.廣告收入在劇院內(nèi)設(shè)置廣告位，通過(guò)與廣告商合作獲取廣告收入。廣告合作應(yīng)簽訂合同，明確廣告內(nèi)容、投放位置、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等條款。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照廣告合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入，對(duì)于廣告投放期限較長(zhǎng)的情況，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.演出成本演員薪酬：包括主演、配角、群演等的演出報(bào)酬。舞臺(tái)道具及設(shè)備租賃費(fèi)用：如舞臺(tái)搭建、燈光音響設(shè)備租賃等費(fèi)用。服裝及化妝費(fèi)用：演員的服裝制作和化妝費(fèi)用。排練費(fèi)用：排練場(chǎng)地租賃、排練指導(dǎo)費(fèi)用等。2.運(yùn)營(yíng)成本場(chǎng)地租金：劇院場(chǎng)地的租賃費(fèi)用。水電費(fèi)：劇院日常運(yùn)營(yíng)所需的水電費(fèi)用。物業(yè)管理費(fèi)：劇院的物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用。辦公用品及耗材費(fèi)用：辦公文具、紙張、墨盒等耗材費(fèi)用。3.營(yíng)銷費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：通過(guò)各種媒體進(jìn)行演出宣傳的費(fèi)用。票務(wù)推廣費(fèi)用：與票務(wù)平臺(tái)合作推廣演出門票的費(fèi)用。市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用：了解市場(chǎng)需求、觀眾反饋等進(jìn)行的調(diào)研費(fèi)用。4.管理費(fèi)用人員薪酬：財(cái)務(wù)部、行政部、人力資源部等管理人員的薪酬。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要出差的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)：組織內(nèi)部會(huì)議、培訓(xùn)等的費(fèi)用。辦公設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)：辦公電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備的購(gòu)置和折舊費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算控制：各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算安排控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。2.審批控制：建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。3.標(biāo)準(zhǔn)控制：對(duì)于一些經(jīng)常性的費(fèi)用支出，制定明確的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.績(jī)效控制：將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超支嚴(yán)重的部門進(jìn)行懲罰。（三）成本費(fèi)用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.核算方法：根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和特點(diǎn)，采用合適的核算方法，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ取?.核算流程：各部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)生的成本費(fèi)用憑證傳遞給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款主要指劇院因銷售門票、提供演出服務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨如果劇院有與演出相關(guān)的道具、服裝等存貨，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理。建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照劇院的預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和一致性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：如果劇院擁有商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的侵權(quán)和流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)的附表和附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送管理層和相關(guān)部門；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送管理層和董事會(huì)，并按照規(guī)定對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)劇院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析結(jié)果和建議，為劇院的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督：定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)收支監(jiān)督：對(duì)劇院的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。3.資產(chǎn)管理監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理監(jiān)督，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)劇院的經(jīng)營(yíng)情況和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)審查財(cái)務(wù)資料、實(shí)地考察、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。3.審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，撰寫審計(jì)報(bào)告