PAGE黑龍江省合作社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范黑龍江省合作社（以下簡稱“本社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保護成員的合法權(quán)益，促進本社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立并取得法人資格的合作社。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)本社財務(wù)管理必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.以服務(wù)成員為宗旨堅持為成員服務(wù)的宗旨，在財務(wù)活動中充分考慮成員的利益，為成員提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。3.獨立核算、自負盈虧本社實行獨立核算，自負盈虧，自主經(jīng)營，獨立承擔民事責任。4.民主管理、公開透明建立健全民主管理制度，財務(wù)活動接受成員監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，確保財務(wù)公開透明。（四）財務(wù)管理機構(gòu)與職責1.財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置本社應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責本社的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員職責財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，履行以下職責：負責本社財務(wù)核算、會計報表編制等工作；嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對財務(wù)收支進行審核監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)；負責財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料安全完整。二、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)本社采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置本社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，進行會計核算。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證本社應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、科目、金額等要素。2.會計賬簿本社應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（四）財務(wù)報表編制本社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，及時報送成員大會和有關(guān)部門。三、資金籌集與使用（一）資金籌集1.成員出資成員應(yīng)按照章程規(guī)定履行出資義務(wù)，出資方式可以是貨幣資金、實物、知識產(chǎn)權(quán)等。成員出資應(yīng)經(jīng)驗資機構(gòu)驗資，并出具驗資報告。2.股金本社可以根據(jù)發(fā)展需要，經(jīng)成員大會決議，向成員或非成員吸收股金。股金應(yīng)按照約定的利率和期限支付利息或分紅。3.盈余公積轉(zhuǎn)增資本本社可以將盈余公積按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本，增加成員的出資額。（二）資金使用1.生產(chǎn)經(jīng)營支出本社應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理安排資金，用于購買生產(chǎn)資料、支付勞務(wù)費用、開展市場營銷等生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.管理費用支出本社應(yīng)嚴格控制管理費用支出，按照規(guī)定的標準和范圍列支辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用。3.其他支出本社發(fā)生的其他支出，如捐贈支出、罰款支出等，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并經(jīng)成員大會或理事會批準。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金本社應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項本社應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收款項的核算和管理。定期對應(yīng)收款項進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨本社應(yīng)加強存貨管理，建立存貨出入庫制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置本社購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)成員大會或理事會批準后，辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保投資效益。2.固定資產(chǎn)折舊本社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查本社應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得本社取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進行，依法簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷本社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則本社應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用真實、準確、完整。（二）成本費用核算方法本社應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）成本費用控制本社應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。嚴格控制各項成本費用支出，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。六、盈余分配（一）盈余分配原則本社盈余分配應(yīng)遵循以下原則：1.彌補虧損原則本社應(yīng)首先彌補以前年度虧損，確保合作社持續(xù)健康發(fā)展。2.提取盈余公積原則本社應(yīng)按照規(guī)定提取盈余公積，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本。3.成員分紅原則本社應(yīng)根據(jù)成員的出資額、交易量（額）等因素，按照章程規(guī)定進行成員分紅，確保成員共享合作社發(fā)展成果。（二）盈余分配順序1.彌補虧損用當年盈余彌補以前年度虧損。2.提取盈余公積按照當年盈余的一定比例提取盈余公積。3.向成員分配盈余按照章程規(guī)定的方式和比例向成員分配盈余。（三）盈余分配方案制定與執(zhí)行1.盈余分配方案制定本社應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當年盈余情況，制定盈余分配方案。盈余分配方案應(yīng)經(jīng)成員大會審議通過。2.盈余分配方案執(zhí)行本社應(yīng)按照經(jīng)成員大會審議通過的盈余分配方案進行盈余分配，確保分配結(jié)果公平、公正、公開。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會監(jiān)督本社監(jiān)事會應(yīng)定期對本社財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，審查財務(wù)報表和財務(wù)報告，提出意見和建議。2.成員監(jiān)督本社應(yīng)建立健全成員監(jiān)督制度，定期向成員公開財務(wù)信息，并接受成員的監(jiān)督和質(zhì)詢。成員有權(quán)查閱本社財務(wù)賬目、監(jiān)督財務(wù)收支情況。（二）外部監(jiān)督1.財政部門監(jiān)督本社應(yīng)接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務(wù)資料，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.審計部門審計本社應(yīng)定期接受審計部門的審計，按照審計部門的審計意見進行整改，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。八、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估本社應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險規(guī)避對于無法承受的風(fēng)險，本社應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動等。2.風(fēng)險降低對于可以降低的風(fēng)險，本社應(yīng)采取風(fēng)險降低措施，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于可以轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，本社應(yīng)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，如購買保險、簽訂合同等。4.風(fēng)險承受對于可以承受的風(fēng)險，本社應(yīng)采取風(fēng)險承受措施，如保持現(xiàn)狀、繼續(xù)觀察等。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍本社財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、驗資報告、合同協(xié)議等財務(wù)資料。（二）檔案保管期限本社財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確定保管期限，定期進行整理和歸檔。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）檔案查閱與借