PAGE出納崗位財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納崗位的財務(wù)工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運作，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，保障公司財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有序性。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及其相關(guān)財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法辦理各項出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險，采取必要的安全措施。及時性原則：及時處理各項收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，當(dāng)面點清金額，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；支付現(xiàn)金時，要嚴(yán)格審核付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確，經(jīng)審批后在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。每日及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。保管好庫存現(xiàn)金及有價證券，確保其安全完整，防止現(xiàn)金被盜、遺失或損壞。2.銀行存款管理負責(zé)辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并按照銀行規(guī)定進行操作。準(zhǔn)確記錄銀行存款收支情況，及時編制銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，辦理支票、匯票、本票等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對簽發(fā)的支票要進行登記，注明支票號碼、用途、金額等信息，確保支票的安全使用。及時掌握銀行存款余額，合理安排資金，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)。如遇資金緊張或其他異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人匯報。3.票據(jù)及印章管理妥善保管各種票據(jù)，如支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收回日期等信息。嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。對作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期銷毀。負責(zé)保管公司財務(wù)印章，如財務(wù)專用章、法人章等。印章的使用必須嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行，履行審批手續(xù)，登記印章使用情況，確保印章使用安全。4.資金報表編制定期編制資金日報表、周報、月報等報表，及時反映公司資金收支情況、資金余額及資金變動趨勢。報表內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，報送及時。對資金報表進行分析，為公司管理層提供資金運作方面的決策依據(jù)。如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)深入分析原因，并提出相應(yīng)的建議和措施。5.其他工作協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成其他相關(guān)財務(wù)工作，如財務(wù)審計、稅務(wù)申報等。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)，積極配合公司各部門的工作，提供必要的財務(wù)支持。三、現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到款項后，應(yīng)及時開具收款憑證（收據(jù)或發(fā)票），一式多聯(lián)，注明收款日期、款項來源、金額、付款單位等信息。收款人員將收款憑證的記賬聯(lián)傳遞給出納人員。出納人員收到收款憑證后，首先核對憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與業(yè)務(wù)部門確認款項性質(zhì)和金額。當(dāng)面清點現(xiàn)金，無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、款項來源等信息。將收款憑證的客戶聯(lián)交還給業(yè)務(wù)部門，作為收款依據(jù)；將記賬聯(lián)傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。2.付款流程付款申請部門填寫付款申請單，注明付款日期、付款對象、付款金額、付款用途等信息，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。付款申請單依次經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。出納人員收到經(jīng)審批后的付款申請單，審核付款憑證的真實性、合法性、完整性，核對付款金額與審批金額是否一致。按照付款申請單的要求支付現(xiàn)金或開具支票等支付工具。支付現(xiàn)金時，逐一核對付款對象身份，確?？铐椫Ц督o正確的收款人；開具支票時，填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息，加蓋財務(wù)專用章和法人章，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、用途、收款人等信息。在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章或“銀行付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、付款對象等信息。將付款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。四、銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到銀行存款收入后，及時將銀行進賬單傳遞給出納人員。出納人員收到銀行進賬單后，核對進賬單內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，包括收款日期、付款單位、金額、款項來源等信息。與銀行對賬單進行核對，確認款項已到賬。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因。在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、款項來源等信息，并將銀行進賬單傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。2.付款流程付款申請部門填寫付款申請單，注明付款日期、付款對象、付款金額、付款用途等信息，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。付款申請單依次經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。出納人員收到經(jīng)審批后的付款申請單，審核付款憑證的真實性、合法性、完整性，核對付款金額與審批金額是否一致。根據(jù)付款申請單的要求填寫支票、匯票、本票等銀行結(jié)算憑證，或通過網(wǎng)上銀行等方式進行付款操作。填寫銀行結(jié)算憑證時，要確保各項信息準(zhǔn)確無誤，如付款日期、收款人、金額、用途等。在支票登記簿上登記支票號碼、金額、用途、收款人等信息；通過網(wǎng)上銀行付款時，記錄付款日期、金額、付款對象等信息。將付款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。同時，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。五、票據(jù)管理規(guī)定1.票據(jù)購買根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納人員提出票據(jù)購買申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后，到指定的票據(jù)銷售機構(gòu)購買票據(jù)。購買票據(jù)時，要核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。同時，索取票據(jù)購買憑證，作為記賬依據(jù)。2.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，將各種票據(jù)分類存放，確保票據(jù)安全。建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入日期、種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、用途、金額、收回日期等信息。票據(jù)的領(lǐng)用和收回要進行嚴(yán)格登記，做到賬實相符。定期對票據(jù)進行盤點，檢查票據(jù)的保管情況。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞或被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進行處理，如掛失止付、聲明作廢等。3.票據(jù)使用出納人員在使用票據(jù)時，要嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定進行開具和填寫。票據(jù)的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、偽造票據(jù)。開具票據(jù)時，要注明開票日期、付款單位、收款單位、金額、用途等信息，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。同時，在票據(jù)登記簿上記錄票據(jù)的使用情況。對作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”章，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因和日期。作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，按照會計檔案管理規(guī)定進行銷毀。4.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號碼等信息是否一致。核銷后，在票據(jù)登記簿上注明核銷日期和相關(guān)信息。六、印章管理規(guī)定1.印章種類公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章等。2.印章保管財務(wù)專用章由出納人員保管，法人章由指定的專人保管。印章保管人員必須妥善保管印章，確保印章安全，不得隨意將印章交予他人使用。設(shè)立印章保管登記簿，記錄印章的啟用日期、保管人員、使用情況等信息。印章的交接要進行嚴(yán)格登記，辦理交接手續(xù)。3.印章使用使用財務(wù)印章時，必須填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、審批人等信息。申請表依次經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。印章保管人員根據(jù)審批后的申請表，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用印章，并在印章使用登記簿上記錄印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、審批人、蓋章人等信息。嚴(yán)禁在空白支票、空白發(fā)票、空白收據(jù)等票據(jù)上加蓋財務(wù)印章。如因特殊情況需要開具空白票據(jù)，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在票據(jù)上注明開票日期、收款單位、金額上限等限制條件。4.印章停用與銷毀因公司名稱變更、機構(gòu)調(diào)整等原因，需要停用財務(wù)印章時，由財務(wù)負責(zé)人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理印章停用手續(xù)。停用的印章要及時收回，并進行封存保管。封存期限屆滿后，由財務(wù)負責(zé)人組織相關(guān)人員對印章進行銷毀，并在印章銷毀登記簿上記錄銷毀日期、印章名稱、銷毀方式等信息。七、資金安全管理1.庫存現(xiàn)金安全管理出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行限額存放，不得超過規(guī)定的限額。如因業(yè)務(wù)需要增加庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。每日下班前，出納人員要對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。如屬于現(xiàn)金被盜或遺失等情況，應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并向公安機關(guān)報案。2.銀行賬戶安全管理嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定，妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號、密碼、U盾等。銀行賬戶密碼要定期更換，不得泄露給他人。使用網(wǎng)上銀行進行資金收付時，要注意網(wǎng)絡(luò)安全，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作。如發(fā)現(xiàn)異常交易或賬戶信息被盜用等情況，應(yīng)立即停止操作，并及時聯(lián)系銀行進行處理。定期對銀行賬戶進行檢查，核對銀行存款余額與銀行對賬單是否一致。如發(fā)現(xiàn)未達賬項或其他異常情況，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。3.票據(jù)及印章安全管理按照票據(jù)及印章管理規(guī)定，妥善保管各種票據(jù)和印章，確保其安全完整。票據(jù)和印章不得隨意放置，要存放在專門的保管箱或保險柜內(nèi)。加強對票據(jù)和印章保管人員的安全教育，提高其安全意識。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進行處理，如掛失止付、聲明作廢等。同時，要查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)報表與報告1.資金報表編制出納人員應(yīng)定期編制資金日報表、周報、月報等報表，及時反映公司資金收支情況、資金余額及資金變動趨勢。報表內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支、票據(jù)使用情況、資金余額等信息。資金日報表應(yīng)于每日下班前編制完成，并報送財務(wù)負責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。資金周報應(yīng)于每周周末編制完成，報送財務(wù)負責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。資金月報應(yīng)于每月月末編制完成，報送財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理及其他相關(guān)部門。報表編制要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿等相關(guān)賬簿記錄進行填寫，不得虛報、漏報或瞞報。2.資金分析報告定期對公司資金運作情況進行分析，撰寫資金分析報告。分析報告應(yīng)包括資金收支情況分析、資金余額分析、資金變動趨勢分析、資金使用效率分析等內(nèi)容。通過對資金報表數(shù)據(jù)的分析，找出資金運作中存在的問題和風(fēng)險，如資金緊張、資金閑置、資金使用效率低下等，并提出相應(yīng)的建議和措施。資金分析報告應(yīng)于每月末或每季度末編制完成，報送財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理及其他相關(guān)部門。報告內(nèi)容應(yīng)具有針對性、實用性和前瞻性，為公司管理層提供決策依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對出納崗位的財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，檢查出納人員是否嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和操作規(guī)程，資金收付、票據(jù)管理、印章使用等業(yè)務(wù)是否合規(guī)、準(zhǔn)確。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)加強對出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查出納人員的工作記錄、賬目憑證等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。公司其他