PAGE園林建筑公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范園林建筑公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目部。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。參與公司項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制和經(jīng)濟(jì)合同審核，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、高效。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，后續(xù)計(jì)量按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。收入確認(rèn)原則：在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。3.財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、摘要清晰。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理、裝訂記賬憑證，定期歸檔保管。公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行登記和結(jié)賬。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核工作，確保報(bào)表按時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，確保資金收支平衡。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低資金成本。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，辦理相關(guān)融資手續(xù)。公司應(yīng)按照融資合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。各項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際需要，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后支付?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。銀行存款支付應(yīng)通過支票、網(wǎng)銀等方式進(jìn)行，確保資金支付安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金安全管理公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等的管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行印鑒、票據(jù)使用審批制度，防止印鑒、票據(jù)被盜用、冒用。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算方法公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的直接材料、直接人工等；間接成本包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。直接成本按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。成本核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的成本核算賬戶，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目成本發(fā)生情況。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本支出，確保項(xiàng)目成本不超過預(yù)算。優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低施工成本。加強(qiáng)物資采購管理，降低物資采購成本，合理控制物資庫存，減少庫存積壓和浪費(fèi)。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行定額管理，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理支出。4.成本費(fèi)用分析與考核定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平，找出成本費(fèi)用差異原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤。收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)與計(jì)量公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和合同約定確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于不同類型的業(yè)務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)選擇合適的收入確認(rèn)方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)記錄收入發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.利潤(rùn)核算與分配公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行利潤(rùn)核算，計(jì)算利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。凈利潤(rùn)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配，一般包括提取法定盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.收入與利潤(rùn)管理措施加強(qiáng)市場(chǎng)開拓，提高市場(chǎng)占有率，增加公司收入來源。優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高高附加值業(yè)務(wù)收入占比，提升公司盈利能力。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司收入及時(shí)足額收回。合理控制成本費(fèi)用，提高公司利潤(rùn)水平。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，降低公司稅負(fù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理稅收優(yōu)惠政策信息，為公司提供稅務(wù)籌劃建議，合理降低稅務(wù)成本。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、收入與利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范情況。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門落實(shí)整改措施，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保公司財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整